Налоги в испании

Actos Juridicos Documentados (AJD) — налог на юридические задокументированные акты

Нотариально заверенные документы облагаются данным  налогом.

Actos Juridicos Documentados (AJD) включает в себя фиксированную и переменную ставку:

• Фиксированной ставкой облагаются документы которые должны быть составлены на гербовой бумаге.
• Переменной ставкой облагаются акты в которых объектом является денежная сумма или ценная вещь, которая должна быть зарегистрирована в Реестре Недвижимости, Торговом или Промышленном Реестрах.

Данный налог на документальное оформление юридических актов составляет 0.5% от стоимости, указанной в эскритуре, уплачивается через банк. Либо установленная квота: 0,15 и 0,30 центов.

Налоги в Испании для нерезидентов

Иностранцы не являются резидентами Италии если:

• может подтвердить факт наличия жилья в родном государстве происхождения и на территории Италии;
• легально проживает в конкретном государстве;
• если регулярно живет, какой-то период в Италии и стране происхождения.

Иностранцы, не являющиеся резидентами ИК, ежегодно подают декларацию о полученных в этой стране доходах ставка 24%.

Мигрант, проживший в Италии 183 дня в год, в любой момент может оформить статус резидента. Срок действия статуса резидента двенадцать месяцев.

Подписание между Украиной и Италией Соглашений об исключении двукратного взимания взносов значительно облегчит ведение бизнеса украинцами в Италии.

Легальная работа в Испании предполагает внесение налогов в Испании на зарплату. Ответственность за внесение взносов возлагается на работодателя. С зарплаты иностранцев работающих в Испании взимается фиксированная ставка 24%. При этом налоги в Испании на зарплату граждан ЕС 19%.

Налоги с зарплаты

Налогообложение Испании имеет ряд особенностей. Существует на трех уровнях:

• государственном: на доходы физических и юридических лиц (IRPF), добавленную стоимость (IVA), деятельность предприятия (IS);
• региональном: на экономические операции (OS), переход прав собственности (ITP), юридические задокументированные акты (AJD);
• местном: с физических лиц на недвижимое имущество (IBI), автотранспортные средства (IVTM), на экономическую деятельность (IAE) строительные и инженерные работы (ICIO), прирост стоимости городских земель (IIVTNU).

Подоходный налог

Взимают с каждого гражданина и резидента страны один раз в год после заполнения налоговой декларации. Величина вычета зависит от ряда факторов. Учитывают:

Вам также могут понравиться

1

Отправляетесь в Испанию? Забудьте о русских…

71

• состав семьи;
• количество детей;
• наличие выплат по ипотеке;
• объекты недвижимости, сдаваемые в аренду и прочее.

Региональные законы вносят свои дополнения. Этот налог рассчитывают по прогрессивной ставке в 6 ступеней от 21 до 52%. Чем больше доход, тем выше процент вычета. Часть средств идет в федеральный бюджет, остальное – в автономный.

Свободны от выплат лица, имеющие один источник дохода и заработок ниже 22 000 евро в год. Остальным категориям граждан до 20 июня каждого года необходимо подать данные в муниципалитет.

Социальные взносы и прочие налоги. Что не облагается налогом

Отчисления в пенсионный фонд обязан обеспечивать каждый работодатель в ежемесячном режиме. Из зарплаты вычитается 29,9%. Доля работника составляет 6,35%. От вычетов защищены многодетные семьи, родители детей с ограниченными возможностями, пенсионеры.

В перечень социальных взносов входят:

• 4,7% – в фонд общих нужд, откуда исходит основная часть пособий;
• 0,1% – профсоюзный вычет;
• 1,55% – в фонд по безработице.

Иностранные граждане, легально находящиеся или проживающие в Испании, имеют право участвовать в системе социального страхования. Для этого необходимо подтвердить статус: наемный сотрудник, самозанятый работник, член кооператива, студент, чиновник.

Налогом не облагается:

• прибыль или прирост капитала, полученные за пределами страны;
• прибыль от продажи доли в зарубежной компании;
• перенос и реструктуризация бизнеса из стран ЕС.

IVA — НДС

НДС (IVA)  классифицируется как косвенный налог на потребление. Данный налог взимается с продаж, а его объектом является потребление как косвенное проявление экономического потенциала граждан в той мере, в которой проявляется наличие доходов, раскрывающих покупательную способность данных лиц.

Ставки этого налога в Испании составляют:  21% (основная ставка), 10% (сниженная ставка), 4% (сниженная ставка) и 0% (сниженная ставка).

10% облагаются основные продукты питания, большинство гостиничных услуг,  услуги пассажирского транспорта, медикаменты и строительство новых домов.

4% облагаются продукты первой необходимости, такие как овощи, хлеб, молоко, фрукты, книги и газеты.

По ставке в 21% облагаются по исключительному принципу те продукты, которые не подпали под другие налоговые ставки.

НДС платится при осуществлении покупок и получении услуг на территории Испании. Так как нерезиденты (например, российские туристы)  не являются субъектами налогообложения,  то, покидая страну они могут получить в аэропорту наличными или на карту уплаченный НДС.

Принципы налоговой политики

Прежде всего, нужно знать о двух основополагающих принципах, регулирующих налоговую политику Испании и защищенных Конституцией.

• Принцип прогрессивности: выплаты государству эквивалентны заработку. Такой подход присутствует в Испании по отношению к физическим и юридическим лицам. Чем больше зарабатывает субъект предпринимательства, тем выше его налоги. К примеру, муниципальный налог взимается только с бизнеса, имеющего годовые поступления более €1 млн: платеж составляет от €1000 до €4000 в год. Компании малого и среднего бизнеса лишь регистрируются в налоговых органах в качестве плательщиков и имеют нулевую ставку этого платежа.

• Принцип неконфискации: этот принцип основан на том, что государство никогда не может отнять у субъекта деятельности более 50% того, что он зарабатывает.

Подробнее о системе налогообложения в статье «Налоги в Испании

Однако следует также понимать, что если ваша компания получит €100 000 прибыли, то придется заплатить €25 000 корпоративного налога по ставке 25%. Если из оставшихся после уплаты €75 000 вы захотите получить €5000 в виде дивидендов, эта сумма будет облагаться налогом на прибыль физических лиц; нужно будет заплатить еще и подоходный налог IRPF для физического лица.

Плюсы приобретения недвижимости в Испании

Среди российских граждан популярностью пользуются провинции Аликанте, Андалусия, Каталония и побережье Коста-Брава.

Преимущества покупки недвижимости на территории Испании следующие:

Вилла в Испании.

1. Цены на жилье на первичном и вторичном рынках ниже, чем в других странах Европы. В начале 2020 г. цена 1 кв.м составляла в среднем €1752.
2. Ограничения по типу недвижимости, которую вправе купить нерезидент, отсутствуют. На рынке можно приобрести квартиру, таунхаус, бунгало, загородный дом.
3. Иностранец вправе оформить ипотеку под 3-3,4% без поручительства. Банк покрывает 50% стоимости жилплощади, а заемщик возвращает кредит в течение 25-30 лет.
4. Собственное жилье в Испании позволяет в любой момент приехать на отдых.
5. Испанская недвижимость считается высоколиквидным активом. При необходимости продать ее можно быстро и без проблем.
6. При покупке квартиры в новостройке гарантом выступает банк. Деньги перечисляют на эскроу-счет, открытый для строительной фирмы. Застройщик получает сумму частями для приобретения стройматериалов.
7. Квартиры продаются с отделкой, мебелью и техникой, поэтому хозяин может сразу въехать.

Если иностранец покупает коммерческую недвижимость или жилье стоимостью больше €500 тыс., он вправе претендовать на вид на жительство (ВНЖ) “золотоя виза”. Нерезидент может запросить ВНЖ для супруги, несовершеннолетних детей и родителей, которых он содержит.

Определение фискального резидентства

Ключевым моментом для того, чтобы понять, какие налоги придется платить на испанской территории, является определение статуса налогоплательщика. Для этого необходимо обратиться к основному документу – соглашению между правительствами РФ и Испания от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов». Главные критерии для признания иностранца налоговым резидентом в нем сводятся к следующим параметрам:

Постоянное проживание в Королевстве. Под «постоянным» подразумевается нахождение не менее 183 дней в течение календарного года. В расчет принимаются пограничные штампы, проставленные при въезде и выезде из государства как подтверждение временного отсутствия. Соответственно, если иностранец прожил в стране этот срок, он автоматически признается фискальным резидентом и обязан уплачивать налоги от прибыли в любой точке Земли. Если же человек провел меньший период и при этом декларирует НДФЛ в другом государстве, налогообложению подлежат только его доходы в испанских границах. Для подтверждения отсутствия резидентства необходимо предоставить в ее налоговые органы соответствующий сертификат, выданный в стране, чью резиденцию он имеет. В случае оффшоров, может потребоваться документальное подтверждение о нахождении на территории оффшора тот же период, т.е., как минимум, 183 дней в течение года. Если в соответствии с этим критерием человек может быть признан резидентом обеих стран, его фискальное резидентство будет определено по месту нахождения постоянного жилья (купленной недвижимости или прописки).

Центр экономических и жизненных интересов

Этот пункт обычно берется во внимание, если предыдущий не дает четкой картины о постоянном месте жительства – например, если имеется жилье и прописка в обеих странах. Согласно этому критерию, человек признается налоговым резидентом Испании, если на ее территории сосредоточена его основная экономическая деятельность или главные интересы (работа, семья, доходы)

Этот вопрос относится к наиболее спорным для тех, кто живет с семьей в Королевстве, но при этом зарабатывает на родине. Ведь, согласно условиям соглашения, такие иностранцы должны платить налоги в стране своего постоянного пребывания, в то время как на деле декларация их доходов происходит там, где находится бизнес, работа или аренда жилья.

Наконец, если человек живёт на два государства (или ни в одном из них) одинаковое количество времени, в действие вступает определение резиденции по гражданству. С этим критерием все ясно, поэтому к нему прибегают, когда невозможно установить статус по двум предыдущим пунктам.

Доходы, подпадающие под налогообложение

Как видим, согласно испанским законам, налоги необходимо платить в стране постоянного проживания. Если иностранец находится в Королевстве временно, он должен уплачивать сборы только за получаемые здесь доходы как нерезидент. Что же относится к налогооблагаемой базе? Перечислим основные поступления, подлежащие налогообложению:

• Владение недвижимостью, в том числе, неиспользуемая и не арендуемая недвижимость.
• Сдача имущества в аренду.
• Продажа недвижимого имущества.
• Банковские депозиты, авторские права и роялти.
• Зарплата при трудовой деятельности в компании-резиденте.
• Предпринимательская деятельность (чистая прибыль).
• Иные источники, не связанные с имущественными операциями (выигрыши, премии).

Кто и как должен платить налоги в Испании?

В Испании налоги платят как резиденты, так и нерезиденты страны. Среди них есть физические и юридические лица. В целях идентифицикации налогоплательщика, каждое юридическое и физическое лицо имеет идентификационный номер налогоплательщика – NIE. Следовательно, когда человек заполняет декларацию, он отправляет ее в налоговый орган, где документ хранится на протяжении 4 лет.

Поэтому в обязанность испанского налогового инспектора входит тщательная проверка наличия этого документа. AhlawPartners оформляют NIE – идентификационный номер налогоплательщика и предоставляют налоговые консультации по всем вопросам испанского налогового права. С AhlawPartners вы можете решить такие налоговые вопросы в Испании, как:

• Оптимизация и устранение двойного налогообложения
• Составление налоговых деклараций и иной документации
• Полное налоговое и юридическое сопровождение в Испании на русском языке

Hалог на прибыль

Различие между резидентной компанией и иностранной компанией:

Компания является резидентом Испании и облагается корпоративным подоходным налогом с мирового дохода, когда: она зарегистрирована в соответствии с испанским законодательством, ее зарегистрированный офис находится в Испании и / или ее действующий центральный офис находится в Испании (например, , когда деловая деятельность управляется и контролируется из Испании).

Ставка налога для иностранных компаний:

Компании-резиденты в Испании, которые являются компаниями, зарегистрированными или управляемыми в Испании, платят налоги на доходы и капитальные пособия по всему миру. Компании-нерезиденты платят только налоги на доходы и капитальные пособия из Испании.

Стандартная ставка

Корпоративный налог (прибыль от бизнеса, доходы, прирост капитала)	25%
Небольшие компании, годовой доход которых составляет менее 10 миллионов евро	25%
Микрокомпании (менее 25 сотрудников) с годовым доходом менее 5 млн. Евро	25%
Новые компании, которые получают прибыль как в свой первый финансовый период, так и в следующий финансовый период (не относится к компаниям с капиталом)	15%
Взаимное страхование	25%
Налоговые охраняемые кооперативы	20%
Некоммерческие компании	10%
Инвестиционные компании и портфели ценных бумаг	1%

Международное сравнение налогообложения бизнеса

	Испания	ОЭСР	НАС	Германия
Количество налоговых платежей в год	9,0	10,9	10,6	9,0
Время, необходимое для административных формальностей в часах	147,5	163,4	175,0	218,0
Общая сумма налогов в% к выручке	47,0	40,9	43,8	49,0

НДС

IVA, или НДС, считается косвенным налогом на потребление. Это происходит потому, что экономически НДС включен в конечную цену продукта, но по факту его выплату осуществляют предприниматели.

НДС – общегосударственный налог на потребление товаров.

Коэффициенты НДС установлены 1.09.2012 г. Их размеры представлены в таблице.

Товар	Размер НДС, %
Продукты питания, лекарственные средства, перевозка пассажиров, деятельность гостиниц, возведение зданий.	10
Товары первой необходимости	4
Товары, не попавшие в иные группы	21

Налог на добавочную стоимость уплачивается только резидентами страны. Россияне и другие иностранные граждане могут вернуть НДС в последний день нахождения в стране. Средства возвращаются в европейской валюте сразу или на банковскую карту в течение 30 дней.

На деятельность предприятия

Налогом на осуществление деятельности облагаются все предприятия и малые бизнесы на территории Испании за исключением Басконии и Наварры. Годовая ставка составляет 25%, однако возможно применение льгот в индивидуальном порядке. Не выплачивают этот налог только гражданские общества.

Каждое предприятие должно уплачивать установленные налоги и сборы.

Все остальные организации, имеющие статус юридического лица, обязаны его вносить.

Налоговая система Испании

Налоговая система Испании унифицирована, благодаря чему концентрация налогов происходит на местном уровне. Далее идет распределение на региональный бюджет и выше. Следовательно, испанская налоговая система имеет трех-уровневую структуру: государственный, региональный и местный уровни. В результате, налоги в Испании являются прерогативой властей местного уровня. Поэтому первично, все собранные налоги попадают в автономную копилку муниципалитетов. Самое примечательное, что ставки по налогам устанавливаются в соответствии с пожеланиями муниципалитетов.

Налоговое законодательство Испании представляет собой сложную систему нормативных актов, которые постоянно подвержены изменениям. Поэтому профессиональная помощь налогового юриста в вопросах испанского налогообложения крайне важна как для физических, так и для юридических лиц. Например, юристы AhlawPartners предоставляют налоговые консультации в Испании и полное юридическое сопровождение на русском языке.

Ключевых государственных налогов в Испании не так много. Как и в любом другом государстве, здесь имеется немалое количество «нелепых» с точки зрения нерезидентов налогов. Однако, налоговые органы серьезно контролируют все взносы.

Наконец, налоговые ставки в Испании варьируются в зависимости от статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент страны). Некоторые виды налогов в Испании имеют прогрессивную ставку, на которую влияет уровень дохода, прибыли, размер или особенности или налогооблагаемого актива.

Что стоит учитывать в Испании при покупке недвижимости?

Если вы решили приобрести недвижимость и вид на жительство в Испании, то помните, что, став резидентом или владельцем ВНЖ, вы обязаны платить налоги со всего мирового дохода и доплачивать разницу, если она есть. Иными словами, помимо 13% в России, еще 12-39% в Испании.

С точки зрения налоговой оптимизации, Испания – не лучшее место для жизни и налогового резидентства . Поэтому, если ваша цель жить в теплых краях и экономить, то поищите еще. Вариантов хватает: Колумбия, Панама, Карибские острова, Сингапур, Монако, Андорра, ОАЭ и т.п.

Если же вы покупаете своего рода дачу на лето/зиму, то не поддавайтесь на провокацию риелторов: требуя доплатить наличностью, они нарушают закон и косвенно подставляют вас. Проверка может прийти в любой момент и спросить, почему на бумагах одна цена, а стоимость должна быть другой? Не портите себе отдых и лучше поищите других консультантов или домик в ином местечке, возможно там, где меньше русских.

Подробнее о получении ВНЖ в Испании, а также о приобретении испанской недвижимости, узнайте у консультантов портала InternationalWealth.info: info@offshore-pro.info.

Знаменитые и подсудимые

Конечно, больше всего пересудов вызывают громкие имена и громкие дела. Самым резонансным стало дело, в котором на скамье подсудимых оказалась сестра нынешнего короля Филиппа VI инфанта Кристина. По делу проходит 18 человек, главным обвиняемый – муж Кристины, Иньяки Урдангарин, который использовал «королевский ресурс» для некоммерческого фонда. Он присвоил 6 миллионов евро, за что ему грозит 19 лет тюрьмы. Инфанте выдвинули обвинения общим сроком до 8 лет, но суд принял не все обвинения. При этом король лишил ее титула герцогини Пальма-де-Мальоркской.

Помимо королевской семьи под суд попали и сторонники самого премьера: экс-министр здравоохранения Ано Мати, бывшие казначеи Народной партии. Помимо внутренних коррупционеров, суды наказывают чиновников по всей Испании. Кто-то в этом видит, правда, не только налоговый подтекст, но и политический. В первую очередь на этом настаивает Каталония, чьи предыдущие премьеры находятся под уголовными следствиями за растраты и уклонение от налогов.

В Каталонии возмущены и отношением к знаменитостям: певица Монтсеррат Кабалье была обвинена в уклонении налогов, заплатила штраф и была приговорена к полугоду тюрьмы. Очень просила решить дело в досудебном порядке, но суд отказал. В итоге срок заменили на условный, но скорее из-за возраста.

Аналогичное отношение и к звездам футбола: Лионель Месси задолжал налоговым службам 4,2 миллиона евро. В итоге заплатил в казну 10 миллионов и готов заплатить еще, если дело решат в досудебном порядке. Но в отличие от игроков Мадридского Реала, которые выплатами избежали суда, Месси и его отцу пока отвода не дают.

Средняя заработная плата в Испании по областям экономики

В 2020 г. экономика Испании показала хорошие темпы роста, а ВВП страны увеличился на 2,4% по сравнению с предыдущим годом. Растущие объёмы производства требуют большее количество кадров, поэтому в Испании в 2017-2019 гг. наблюдается снижение уровня безработицы.

Кадры востребованы во всех областях, связанных с туризмом: гостиничное дело, предприятия общественного питания, индустрия развлечений, сопровождение групп туристов, продажа сувениров и товаров местных производителей. Если говорить о продажах и маркетинге, то все большее количество покупателей прибегают к интернет-покупкам. Компании вынуждены создавать сайты и привлекать специалистов электронной коммерции. В традиционной торговле высок спрос на менеджеров по оптовым продажам и экспорту продукции и сырья, бренд-менеджеров и специалистов по развитию бизнеса.

Стремительно развиваются в Испании такие направления как фармацевтика, биотехнологии, возобновляемые источники энергии и строительство. Профессионалам в этих сферах готовы платить достаточно высокие зарплаты.

Как и в прошлом году, страна испытывает недостаток квалифицированных кадров в области IT-технологий. Автопроизводство, энергетика, онлайн-торговля и банковская сфера остро нуждаются в разработчиках программного обеспечения и специалистах по информационной безопасности, которые могут рассчитывать на повышение оплаты труда в ближайшем будущем.

Область экономики	Среднемесячная зарплата, евро
Сельское хозяйство	2108
Искусство и культура	2975
Банковское дело	3558
Автомобилестроение	2187
Промышленность	2463
Строительство	2232
Образование и наука	3277
Энергетика	2968
IT-технологии	3046
Юриспруденция	3457
Маркетинг, реклама, PR	3686
Медицина	4379
Соцзащита	2547
Фармацевтика	3351
Туризм, гостиничное дело	2592
Недвижимость	3461
Клининг	1656
Фитнес и красота	2876
Торговля	2988

Следует отметить, что, несмотря на экономический рост и снижение безработицы, в стране все равно есть проблемы на рынке труда. Во-первых, разрыв между самыми низкими и самыми высокими доходами граждан огромен. Если простой разнорабочий или уборщик получает около 1000 евро, то зарплата руководителя высшего звена в 25 раз выше. Во-вторых, довольно небольшие зарплаты у большинства населения страны являются следствием того, что вакансий на рынке все равно меньше, чем трудоспособных граждан. И работодатели могут экономить на фонде оплаты труда, зная, что недовольному работнику они быстро найдут замену.

Проблематично найти должность с достойной зарплатой молодым мамочкам, людям предпенсионного возраста, лицам с ограниченными возможностями здоровья, молодым специалистам до 24 лет и иностранцам.

IAE — Налог на экономическую деятельность

Данным налогом облагается экономическая деятельность, как физических, так и юридических лиц. Налогом на экономическую деятельность облагается результат профессиональной, экономической и творческой деятельности. Исключением из данных видов деятельности является сельскохозяйственная деятельность, животноводство, рыболовство и лесное хозяйство.

Освобождаются от уплаты данного налога: Предприниматели, нетто-оборот которых не превышает  1 миллиона евро, Предприниматели в течение первых 2 лет своей деятельности, Административные органы автономий, Публичные образования, занимающиеся научными исследованиями, и финансируемые из государственного бюджета, Испанские порты, Ассоциаций и учреждений для инвалидов, Испанский Красный Крест.

Также предусмотрена «скидка» в размере 50% в Сеуте и Мелилье, 50% для осуществления профессиональной деятельности в течение пяти лет начиная со второго года.

Что важно знать о налогах в Испании нерезидентам

В 2021 году налоговое законодательство Испании сильно ужесточилось, в том числе по ставкам на доход. 

Резиденты государства платят налоги на всю мировую прибыль, а нерезиденты, только на доход из испанских источников.

Есть льготы для оффшорных корпораций, к которым применяются налоги на недвижимость по сниженной ставке в размере от 3%.

На сумму налога в Испании влияет множество факторов, в том числе целевое назначение/использование недвижимости, вид деятельности компании, организационно-правовая форма и прочее.

НДС и акцизный сбор в Испании имеет базовый уровень 21%, а также пониженные тарифы, в том числе 7% ставка на Канарских островах.

Налоги в Испании нельзя назвать слишком низкими, но их допускается минимизировать путем списания расходов по каждому отдельному пункту. 

Чтобы не допустить ошибок при налоговом планировании, в том числе в случае покупки недвижимости в Испании для жизни или инвестиционных целей, советуем обратиться к юристам нашего портала и получить консультацию.

Подоходный налог (IRPF)

В Испании действует прогрессивная система налогообложения. Чем больше человек зарабатывает, тем выше для него ставка налога. Исключение составляют стипендии, пенсии, пособия по безработице, субсидии пострадавшим от природных явлений.

Налогооблагаемая база	2020 год
От	до
12450 евро	19%
12450 евро	20200 евро	24%
20200 евро	35200 евро	30%
35200 евро	60000 евро	37%
60000 евро	и выше	45%

Подоходный налог на сбережения

• До 6000 евро – 19%
• 6000 – 24000 евро – 21%
• 24000 – 50000 евро – 21%
• 50000 евро и выше – 23%

Доходы, подлежащие налогообложению можно существенно снизить. Так для каждого налогоплательщика предусмотрены налоговые вычеты:

• При покупке, аренде и ремонте жилья;
• Для инвалидов их семей – от 3000 до 12000 евро;
• При наличии детей и иждивенцев. За первого ребенка – 2400 евро, за четверых – 4500 евро, за проживающих в семье престарелых родителях — 1150-2550 евро;
• У всех налогоплательщиков на минимальную сумму 5550 евро, установленную законом для удовлетворения основных жизненных потребностей;
• Участники накопительных пенсионных программ, могут претендовать на вычет в 30%;
• При трудоустройстве ранее безработного сотрудника, появляется право на вычет до 8000 евро.
• Также можно получить вычет при отчислениях на благотворительность и инвестициях в сохранение исторического и культурного наследия страны.

Продолжительность отпуска – 39 дней. С учетом ежедневных сиест, получается совсем радушная картина.