Налоговые классы в германии

Экологические стандарты Евро

В борьбе за улучшение экологической ситуации еще с начала 90-х Европейская экономическая комиссия ООН принимает экологические стандарты для автотранспорта, обеспечивая тем самым защиту окружающей среды. Различают 6 таких стандартов, начиная с Евро-1, принятого в 1992 году, и заканчивая Евро-6, который был введен в 2021 году.

Евро-стандарт регламентирует объем углеводородов (угарного газа, оксидов азота, твердых частиц и так далее), содержащихся в выхлопных газах автотранспортных средств. Указанные стандарты отличаются не только для разных типов двигателей (бензин/дизель) – отдельные стандарты предусмотрены для автобусов, для большегрузов, для легкого коммерческого транспорта и так далее.

Что же касается обычных легковых автомобилей, для них установлены следующие стандарты в г/км:

Сравнение налогов в Германии и в России

Россию и Германию любят сравнивать. Налоговая система двух стран построена по схожим принципам:

• Существует множество налогов, которые высчитываются по сложным формулам.
• Расчеты нагрузки зависят от нескольких факторов.
• Поступившие платежи делятся и поступают в местный, региональный и федеральный бюджет.

Главное отличие заключается в следующем. Подоходный налог в Германии высчитывается строго по прогрессивной шкале. Богатые люди платят в казну больше денег. Считается, что это соответствует принципам социального равенства.

В России принята так называемая плоская шкала с единой для всех ставкой 13%. В 2020 году по указанию президента ввели 15% для тех, кто получает доход свыше 5 млн рублей в год. Причем схема выплаты сильно напоминает немецкую систему. Повышенный налог платится только с разницы, которая превышает лимит в 5 млн, а не со всего дохода. 

Сравнение налогов в Германии и в России

У некоторых немецких налогов нет российских аналогов. Так, например, россияне не платят церковные сборы и налог на уксус. А подобные предложения законодателей явно будут встречены волной гнева. Тогда как немцы более спокойно относятся к уплате налогов в Германии. 

Налоги в Германии: как устроена система и за что платят немцы

Основу бюджета Германии составляют налоги, которые платят нерезиденты, граждане ФРГ и юридические лица. Как и в других европейских государствах, здесь принята прогрессивная система налогообложения. Налоговая система Германии очень сложная и не совсем понятная русскому человеку. Например, здесь существует структура налоговых классов, которые присваиваются каждому работнику. Сегодня размер налогового обложения в республике может составлять до 70%. Далеко не всех это устраивает, и все больше немцев выступают за снижение налогов. Однако пока правительство это делать не планирует, особенно в нынешних экономических реалиях и при таком наплыве беженцев, которым приходится платить пособия из федерального бюджета.

Сегодня в стране существует около 45 видов налогов и сборов. Налоги в Германии поступают в бюджет на трех уровнях:

Налоги и социальные вычеты с зарплаты физического лица

В трудовом договоре, заключенном между физическим лицом и фирмой, указывается брутто-зарплата. В эту сумму входят подлежащие удержанию в будущем налоги и социальные взносы.

Выше было сказано. что подоходный налог в Германии входит в группу основных. С 2020 года законодательством страны был установлен необлагаемый налогом доход в размере 9 168 евро/год.

Если резидент получает в год больше, он платит НДФЛ по следующим ставкам:

• 14 % – при размере зарплаты в диапазоне 9 169–13 966 евро;
• 24 % – при доходе 13967–54 949 евро;
• 42 % – когда доход от 54 950 до 260 532 евро;
• 45% – при зарплате свыше 260 532 евро.

Физические лица уплачивают в Германии и другие важные налоги. Речь идет прежде всего о:

• Церковном налоге. Его величина в разных землях отличается. Но в любом случае расчет ведется на основе подоходного налога. Минимальные 8 % от значения этого параметра начисляются в Баден–Вюртемберге и в Баварии, а в остальных землях – 9 %.

Информация о социальных сборах в ФРГ на различные виды страхования представлена в таблице:

Информация о социальных сборах в ФРГ на различные виды страхования представлена в таблице:

Кто в Германии зарабатывает больше всех

Налоги и немцы, – при одном только упоминании этого вопроса налоговый консультант с многолетним опытом разведет руками. Пожалуй, ни одной теме не посвящено столько специализированной литературы, как налогообложению. Тем не менее, DW помогает разобраться в бюрократических вопросах:как оформить прописку, как получить водительское удостоверение, что нужно знать автовладельцу. И, наконец-то, мы добрались до налогов.

Дарение и наследование недвижимости в Германии иностранцем

В ФРГ существует налог на наследство и дарение, который называется Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer. Его платят те, кто получают объект в дар или в наследство. Стоит отметить, что у этого налога весьма прогрессивная ставка, она может быть от 7 до 50%. На её размер влияет стоимость недвижимости и степень родства. При этом выделяют три класса налогоплательщиков. Чтобы рассчитать налогооблагаемую базу, необходимо определить свой налоговый класс и и отнять необлагаемый вычет. В таблице ниже мы указали необлагаемые вычеты для разных классов налогоплательщиков.

Мы предлагаем для приобретения недвижимости в Германии иностранцам обязательно открыть немецкую компанию или купить готовый бизнес. Многие объекты коммерческой недвижимости продаются вместе с фирмами, на которые оформлены.

Если вы хотите узнать больше о том, как зарегистрировать компанию в Германии под ключ, ознакомьтесь с информацией в следующей статье.

Для вас у нас есть множество предложений по продаже доходной или коммерческой недвижимости в Германии. Вот некоторые из них:

• Новый торговый центр — 2 019 000 евро.
• Крупный торговый центр в западной части страны — 12 100 000 евро.

Если вы хотите узнать больше информации о том, как купить недвижимость в Германии, напишите нам на электронную почту: info@offshore-pro.info. Наши специалисты свяжутся с вами и проведут в подробную консультацию.

Какие налоги надо заплатить при покупке недвижимости в Германии иностранцу?

Покупатель после заключения договора купли-продажи оплачивает налог за переход права собственности. Он является единоразовым и имеет ставку размером от 3,5 до 6,5% в зависимости от региона месторасположения объекта недвижимости. Налогооблагаемой базой является стоимость недвижимости, которая указана в договоре купли-продажи. Налог не платят только покупатели объектов стоимостью менее 2500 евро, а также те покупатели, которые являются родственниками продавца или бывшими супругами. Чтобы оплатить минимум налога на переход права собственности, лучше приобретать недвижимость через фирму. 

Какие налоги надо платить при владении и сдачи в аренду недвижимости в Германии?

В Германии установлен ежегодный налог на недвижимость со ставкой 0,35%. Для вычисления налогооблагаемой базы применяют оценочную стоимость объекта недвижимости, его тип и месторасположения, а также год постройки и размер площади земельного участка, на котором он расположен. За небольшую квартиру придётся платить ежегодно в среднем от 100 до 300 евро. Сдача в аренду жилой и коммерческой недвижимости облагается подоходным налогом для физических лиц и налогам на доход для юридических лиц. Для первых ставка налога может быть от 14,77 до 47,475%, а для юридических лиц — 15,825 %.

Какие налоги надо заплатить при продаже недвижимости в Германии иностранцу?

При продаже недвижимости иностранцы оплачивают налог на прирост капитала. Он имеет те же ставки, что подоходный налог для физических лиц (от 14,77 до 47,475%) и корпоративный налог для юридических лиц (15,825 %). При расчете налогооблагаемой базы нужно от стоимости продаваемого объекта недвижимости отнять стоимость, по которой его покупали, и отчисления на амортизацию. Для физических лиц есть исключения. Они не платят налог на прирост капитала, если объект недвижимости продаётся после 10 лет владения, или последние 3 года в нём лично проживал владелец.

Есть ли льготы по уплате налога на роскошь?

Формально есть, но они малоприменимы, и вот почему. Здесь стоит обратиться к налоговым льготам на транспорт, устанавливаемым как на федеральном, так и на уровне регионов. В частности, субсидии регулируются статьей 358 Налогового кодекса РФ.

А именно: граждане, владеющие (часть 2 статьи 358 «Объект налогообложения»):

легковыми автомобилями, специально оборудованными для использования инвалидами, а также автомобилями с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), в случае, если инвалидность гражданина подтверждена соответствующими органами;

полученными (приобретенными) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Как видно, для этой категории лиц речи о предоставлении льгот по дополнительному налогу на роскошь речи идти не может ввиду низкой мощности двигателя и бюджетности этих машин.

Тем не менее на этом льготы по налогообложению для автомобилистов не заканчивается, в частности, льготы на уплату транспортного налога также предусмотрены для:

ветеранов и инвалидов боевых действий;многодетных семей;ветеранов и инвалидов ВОВ;бывших несовершеннолетних узников концлагерей;героев России и СССР;инвалидов I и II группы;одного из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным

Эти категории освобождаются от налогового бремени на транспортные средства, а значит, и от повышающего коэффициента «налога на роскошь».

Но и здесь есть нюанс: льготы по транспортному налогу предоставляются гражданам вышеперечисленных категорий только в том случае, если мощность двигателя на превышает 200 л. с. К примеру, такой порядок действует на территории города Москвы и регламентируется частью 5 закона города Москвы от 9 июля 2008 года N 33 «О транспортном налоге»:

Льготы, установленные пунктами 3-8 и 11-14 части 1 настоящей статьи, не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт).

И в ряде федеральных законов для пострадавших от Чернобыльской катастрофы и других ЧС, связанных с утечкой радиации. В этих случаях также законом предусматривается ограничение по мощности до 200 л. с.

Правила и сроки оплаты налога для физических лиц

Для физических лиц последним сроком оплаты считается 1 декабря. В том случае, если транспортный налог к этому дню не оплачен, начисляют пени за каждый день просрочки на всю сумму долга. Рассчитывать размер платежа не требуется — сумма, как и реквизиты, будет указана в уведомлении, которое получает каждый автовладелец ТС ежегодно по адресу регистрации.

Срок уплаты транспортного налога для физлиц в году:

• за год — не позднее 1 декабря года
• за год — не позднее 1 декабря года

Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день

НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Налоговые классы

Объем минимальной суммы, не облагаемой налогом, называется налоговой базой и зависит от категории плательщика. Эту базу вычитают из суммарного годового дохода гражданина, а уже с полученной разницы он платит налог. Различают 6 классов немецких налогоплательщиков. Если правильно выбрать класс, можно довольно хорошо сэкономить. Эти категории представлены в таблице ниже.

Таблица 2. Налоговые классы и минимальная база для них

Существующие налоговые классы в Германии

Можно ли сохранить, уменьшить или даже обойти основной налог на покупку недвижимости в Германии?

За исключением исключительных случаев, упомянутых в пункте 5, таких как приобретение земли в случае смерти или развода, а также Share Deals, основной налог на покупку недвижимости падает при каждой  покупке недвижимости. Тем не менее, есть возможность  сэкономить налог на покупку земли. Сумма на налог на покупку недвижимости в Германии определяется пропорционально цене покупки земельного участка .Вы можете снизить эту цену в договоре купли-продажи, если:

• Вы учитываете только то, что неразрывно связано с недвижимостью
• Они подвижные дополнительные услуги, такие как сауна, кухня, тенты, садовые домики и т.д. рассчитать отдельно в нотариальном договоре купли-продажи
• Вы удостоверяете сумму резерва на техническое обслуживание при покупке подержанного кондоминиума отдельно
• Они заключают при строительстве дома два отдельных договора: договор на покупку земли и договор на строительство дома, затем налог на приобретение земли взимается только с покупной цены участка (это связано с определенными условиями договоров).

Пример экономии основного налога на покупку недвижимости в Германии:

Внимание!

Примечание!

Убедитесь, что вы не вычисляете слишком много дополнительных услуг (не более 15%). В какой-то момент даже самый щедрый финансовый чиновник становится скептически настроенным. В качестве предосторожности ознакомьтесь с квитанциями о дополнительных услугах, если налоговое ведомство запрашивает. Кроме того, недвижимость при ипотечном финансировании служит залогом при кредитовании! Если цена покупки снижена на дополнительные услуги, они должны финансироваться отдельно, потому что банки устанавливают стоимость заимствования не выше цены покупки, а, как правило, ниже

Когда налог на покупку земли не взимается?

Частные покупатели недвижимости:

Только в исключительных случаях можно избежать налога на приобретение земли. Таким образом, при приобретении земли в случае смерти или при приобретении земли в рамках дарения налог на земельную покупку не взимается. Но и эти операции могут повлечь за собой налогообложение. Основой для этого являются положения в Законе о налоге на наследство и дарение (см. Налог на наследство). Кроме того, не облагается налогом приобретение земельного участка в размере менее 2500 евро Покупная цена (в соответствии с §3 № 1 Закона о земельном налоге).

Основным налогом на приобретение является также продажа родственникам 1-й степени. В соответствии с §3 Основного закона о налоге на приобретение (GrEStG) продажи супругам, партнерам по жизни или детям освобождаются от налогообложения. Таким образом, нет необходимости платить налог на покупку земли, если, например, отец продает недвижимость сыну.

Компании и институциональные инвесторы:

Компании, которые покупают недвижимость, могут использовать так называемые Share Deals, чтобы не платить основной налог на покупку: при этом они на самом деле покупают не недвижимость , а акции компании, которая владеет этой недвижимостью. Максимум 94,9 процента в компании компания может приобрести без уплаты налога на имущество. Однако через пять лет участие может быть увеличено до 100 процентов.

Этот подход подвергается критике, поскольку он используется фирмами в качестве налоговых лазеек. Кроме того, частным домохозяйствам такой вариант не доступен.Таким образом, федеральное правительство планирует ужесточить правила: таким образом, компании должны иметь возможность приобрести 90 вместо 95 процентов акций без налога на покупку, а срок удержания будет увеличен с пяти до 10 лет. Соответствующий закон должен быть принят в первом полугодии 2020 года. Критики отмечают, что ужесточения недостаточно, чтобы уменьшить уклонение от налогов. Например, они требуют снижения лимита до 75 процентов.

Основные виды налогов

Налогообложение в Германии состоит из трех больших категорий:

• налогов на доходы;
• налогов на имущество;
• налогов на потребление и сделки.

В каждую из этих групп входит несколько видов налогов. Так, к первой категории относятся подоходный с физлиц, налог на прибыль предприятий и на хоздеятельность. К основным налогам на имущество относятся сборы на землю, на наследство и на дарение. К третьей категории относят НДС и налог на приобретенное имущество.

Согласно действующему законодательству, установлены две ставки НДС в Германии: общая – 19% и пониженная – 7%. Пониженную платят на большинство продуктов, а также заведения общепита. Законом предусматриваются льготы на выплату НДС для небольших фирм. Данный сбор не взимают с экспорта, а также поставок продукции, осуществляемых в рамках Европейского Союза, с аренды земли, предоставления кредитов, доходов в мед и соцсферах.

Налоги при покупке недвижимости

Независимо от постоянного места жительства иностранца, при покупке недвижимости новый собственник должен уплатить налог на переход права собственности (Grunderwerbsteuer). В зависимости от региона размер ставки варьируется в пределах 3,5–6,5%.

Ставки налога на покупку недвижимости в Германии в 2021 году

Как правило, налог и остальные дополнительные расходы (услуги нотариуса и риелтора, переоформление прав собственности) ложатся на покупателя. Продавец покрывает только удаление обременений из поземельной книги (если таковые имеются). Все обязательства прописываются в договоре.

Более подробно о расходах и процедуре покупки недвижимости в Германии читайте в других наших статьях

• Процедура приобретения недвижимости в Германии
• Удалённая покупка недвижимости в Германии. Кейсы для инвестиций
• Рынок не ждёт: как дистанционно совершить сделку с недвижимостью в Германии

Примеры объектов недвижимости в Германии

Офис во Франкфурте-на-Майне, Германия

499 200 €

Площадь 416 м2

Estate-Service24

Замок в Германии

1 800 000 €

Площадь 5000 м2

ИНДОМ

Квартира в Берлине, Германия

125 000 €

Площадь 36.4 м2, 1 комната

L&B Immobiliya

Квартира в Берлине, Германия

824 000 €

Площадь 89.27 м2, 3 комнаты

HOUSAGE

Квартира в Вуппертале, Германия

39 500 €

Площадь 45 м2, 2 комнаты

L&B Immobiliya

Земля в Берлине, Германия

2 000 000 €

Площадь
554 м2

EW Real Estate

Вилла в Висбадене, Германия

4 500 000 €

Площадь 824 м2, 14 комнат

Estate-Service24

Отель, гостиница в Нойербурге, Германия

190 150 €

Площадь 1025 м2

DEM GROUP GmbH

Квартира в Нюрнберге, Германия

571 945 €

Площадь 103.99 м2, 4 комнаты

EW Real Estate

Доходный дом во Франкфурте-на-Майне, Германия

7 050 000 €

Площадь 1000 м2

Estate-Service24

Квартира в Берлине, Германия

136 000 €

Площадь 34.14 м2, 1 комната

L&B Immobiliya

Доходный дом в Дуйсбурге, Германия

1 125 000 €

Площадь 1030 м2

DEM GROUP GmbH

Доходный дом в Хильдене, Германия

5 500 000 €

Площадь 2289 м2

DEM GROUP GmbH

Квартира в Кёльне, Германия

369 000 €

Площадь 80 м2, 3 комнаты

EW Real Estate

Отель, гостиница в Берлине, Германия

19 600 000 €

Площадь 8900 м2

ИНДОМ

Коммерческая недвижимость в Берлине, Германия

8 650 000 €

Площадь 8088.6 м2

ИНДОМ

Коммерческая недвижимость в Германии

1 670 000 €

Площадь 1676.6 м2

ИНДОМ

Инвестиционный проект в Констанце, Германия

4 500 000 €

Площадь 2428 м2

DEM GROUP GmbH

Отель, гостиница в Бранденбурге-на-Хафеле, Германия

6 900 000 €

Площадь 6000 м2

Knight Frank

Доходный дом в Берлине, Германия

2 702 500 €

Площадь 475 м2

CM Real Estate

Налоги на владение недвижимостью

Вместо налога на недвижимость в Германии на всех собственников распространяется обязанность платить поземельный налог (Grundsteuer), который регулируется Законом о налогах на недвижимость (Grundsteuergesetz, GrStG) от 1 декабря 1936 года.

Базовая ставка – всего 0,35% от оценочной стоимости имущества, но каждый муниципалитет отдельно устанавливает повышающий коэффициент. На последний влияет тип недвижимости, местонахождение, год постройки, площадь участка. Потому в среднем земельный налог выходит 1,0–2,8%.

Финальная сумма получается невысокой, если сравнивать с другими странами ЕС. К примеру, за квартиру 70–80 кв. м в крупном городе ежегодно придётся платить около €200–250, а за просторный дом – €600. В небольших городах ставки ниже.

Оплата. Если собственник владеет частным домом, он же и платит налог на землю. Если речь идёт о многоквартирном комплексе, в большинстве случаев налог должен платить собственник дома. Потому он распределяет сумму налога на всех жильцов и устанавливает периодичность выплат.

Чтобы внести платёж, можно пойти напрямую в налоговое управление, отправить деньги банковским переводом на счёт налоговой службы или заплатить онлайн через специальный портал Elster.

Экономия налогов: много льгот через недвижимость

Преимущества инвестиций в недвижимость Германии разнообразны, но один аспект всегда подчеркивается в теме: с квартирой или домом можно сэкономить на налогах. И это в немалой степени.

Можно ли сэкономить на налогах при покупке недвижимости?

Желание сэкономить при налогом на покупку дома-это, несомненно, заманчивая мысль. В конце концов, это позволит сэкономить много денег, а сумма инвестиций, возможно, станет при этом даже немного меньше. Но действительно ли покупка дома или квартиры облагается налогом?

Ответ, к сожалению, несколько отрезвляет: при частном использовании вы не можете снять покупку дома с налога. И это включает в себя все расходы, так что для вас не будет экономии.

С некоторыми трюками и некоторым мастерством вы все равно можете сэкономить налоги в нескольких аспектах. Это относится, например, к основному налогу на приобретение и переезду.

Основной налог на покупку (Grunderwerbsteuer ) : при покупке недвижимости взимается основной налог на покупку, причем процентная ставка варьируется в зависимости от региона/земли в Германии. Но важно то, что налог обычно взимается не только с фактического участка, но и с построенного на нем дома. В результате вы в итоге платите двойной налог-и таким образом отдаёте несколько тысяч евро. Эта проблема вряд ли может быть обойдена со старыми объектами, а с новыми зданиями-со всеми. Сначала купите участок и только позже отдайте заказ на строительство дома, и тогда заплатите земельный налог только за участок

Эта проблема вряд ли может быть обойдена со старыми объектами, а с новыми зданиями-со всеми. Сначала купите участок и только позже отдайте заказ на строительство дома, и тогда заплатите земельный налог только за участок.

Важно: между приобретением земли и строительством недвижимости должно пройти не менее шести месяцев. Кроме того, между вами и строительной компанией не должно быть никакой связи. В противном случае основной налог на покупку будет взиматься со всей покупной цены – в том числе задним числом. Экономия налогов при профессиональном переезде: даже если вы переезжаете профессионально ( по работе ) условно и приобретаете недвижимость в новом городе, это может привести к налоговым льготам. Соберите все квитанции, и вы можете, среди прочего, претендовать на следующие расходы в качестве рекламных расходов:

Экономия налогов при профессиональном переезде: даже если вы переезжаете профессионально ( по работе ) условно и приобретаете недвижимость в новом городе, это может привести к налоговым льготам. Соберите все квитанции, и вы можете, среди прочего, претендовать на следующие расходы в качестве рекламных расходов:

• Транспортные расходы
• Плата за регистрацию (также уведомление/регистрация о легковом автомобиле)
• Репетиторство (например, обусловленное сменой школы детей)

Предпосылкой для этого является то, что вы фактически изменили место жительства по профессиональным причинам. Это происходит, например, когда вы значительно сокращаете свой ежедневный рабочий путь.

Если ваш переезд не является профессиональным, вы все равно можете облагать налогом некоторые расходы. При этом, однако, не как рекламная стоимость, а как бытовая услуга. К ним относятся, например, расходы на ремесленников, транспортные расходы или услуги по уборке. Таким образом, до 20 процентов исходя из стоимости заработной платы могут претендовать на сумму до 4000 евро.