Что нового в италии: налоговые льготы и внж для инвесторов

Акцизный сбор в Италии

Следующие группы товаров в Италии облагаются акцизами:

• Энергетические продукты (например, бензин, газойль, природный газ, уголь);
• Алкоголь и алкогольные напитки (например, вино, пиво, этиловый спирт);
• Обработанные табаки (например, сигары, сигареты, табак);
• Электроэнергия;

Налоговое обязательство, в зависимости от продуктов, возникает:

• В момент импорта или производства;
• Когда акцизные товары используются для отопления или в качестве топлива;
• Когда акцизные товары отпускаются для потребления;

Ставки акцизного сбора устанавливаются отдельно для каждой подакцизной группы товаров.

Как получить ВНЖ в Италии и не платить налоги уже в 2019 году? – Вместо заключения

Быстрое исчезновение налоговых убежищ повсеместно на фоне сменяющих друг друга мировых и локальных экономических кризисов заставляет состоятельных людей искать альтернативные инструменты для сохранения и преумножения своего благосостояния — особенно в отношении налогового планирования.

Такие инструменты им предлагают помимо прочего некоторые европейские государства, испытывающие те или иные трудности. В частности, Италия, которая в течение последних лет испытывала некоторые трудности, связанные с демографией, оттоком иностранных инвесторов, кредитным кризисом, крахом некоторых важных компаний и экономическими скандалами.

По этой причине правительство Италии решило разработать ряд стратегий для привлечения местных и иностранных инвесторов, которые могли бы улучшить ситуацию в итальянской экономике в целом и, в частности, в экономике отдельных регионов страны.

Эти новые стратегии были основаны на успешном опыте других государств, таких как Великобритания (налоговый режим для «резидентов, не проживающих в стране» или non-dom), Испания («закон Бекхэма»), Португалия (упомянутый выше режим «Regime para Residentes Nao Habituals»), Мальта («High Net worth Individuals Rules») и Монако.

Рекомендуем не мешкать и воспользоваться уникальными возможностями, предлагаемыми итальянцами, как можно скорее, пока они не исчезли из-за смены геополитического климата, давления Брюсселя или других факторов.

Учтите, что содержание данной статьи предназначено для предоставления общего предметного руководства. Если вас интересует оформление итальянского (налогового) резидентства, рекомендуем обратиться к специалисту, который способен предоставить советы с учетом ваших конкретных обстоятельств.

Наши партнеры предлагают советы и помощь как отдельным лицам, так и целым семьям, которые хотят переехать в Италию и стать налоговыми резидентами данной страны. Вы можете получить подробную информацию об этом государстве, итальянском образе жизни и доступных налоговых льготах.

Наши партнеры помогут вам организовать визиты в Италию, обеспечивая широкий спектр индивидуальных и профессиональных коммерческих услуг после переезда. При необходимости они также дадут рекомендации относительно эффективного структурирования активов по всему миру.

Ради быстрого получения наиболее детальной информации по поводу оформления налогового резидентства, равно как и ВНЖ / ПМЖ / гражданства за рубежом просим обращаться со всеми интересующими вопросами непосредственно к нашим специалистам по адресу электронной почты info@offshore-pro.info.

Другие виды налогов

В Итальянской Республике действуют и другие налоги. Рассмотрим некоторые из них несколько подробнее.

Налог на имеющееся в собственности недвижимое имущество

Налог на недвижимость в Италии входит в категорию местных. Его база – сумма потенциального дохода от имущества. Рассчитывается этот показатель на основе кадастровой стоимости с применением нескольких коэффициентов, зависящих от класса объекта.

Размер ставки налога на недвижимость – 0,76 %. Вместе с тем в разных муниципалитетах этот показатель может отличаться. Но в любом случае предельные значения по отношению к первоначальной ставке ограничены коэффициентом 0,3.

Резиденты страны могут покупать землю для строительства частного дома. В данном случае им придется платить налог размером 8 % от стоимости участка. А вот величина налога на землю сельскохозяйственного предназначения почти в 2 раз больше – 15 %

Для данного случая актуально законодательство об исключении двойного налогообложения: то есть в Италии этот налог не взимается, если он оплачивается в РФ.

Туристический налог

Туристический налог (часто его называют еще “курортный сбор”) взимается с путешественников, которые останавливаются в принимающих туристических структурах, функционирующих в ряде итальянских городов. Обычно этот факт персоналом не озвучивается: турист просто платит необходимую сумму непосредственно при оформлении в отель. Конкретное значение курортного сбора отображается отдельной графой в счете.

Чтобы иметь представление о порядке цифр, которыми характеризуется налог на проживание в Италии (это еще одно название туристического налога), изучите данные из таблицы

Обращаем ваше внимание, что в региональных муниципалитетах страны он не может быть выше 5 евро

Категория отеля	Отели в Милане, с человека в ночь, €	Отели на Сицилии (г. Наксос), с человека в ночь, €	Отели в Венеции, с человека в ночь, €
1 звезда	2	1	1
2 звезды	3	1	2
3 звезды	4	1.5	3.5
4 звезды	5	2	4.5
5 звезд	5	2	5

Городской налог в Риме может достигать 10 евро.

Любителям путешествий по Италии на автомобиле нужно быть готовым, что в чеках, полученных на АЗС, будет указана сумма топливного налога – 5 евроцентов.

Материальные расходы

Налоги в Италии достаточно высоки, и процедура регистрации также требует материального вложения. Сама по себе она обходится новому предпринимателю в 220 евро, но для осуществления регистрации необходимо предварительно оплатить:

• заверение документов Устава;
• государственный налог;
• приобретение бухгалтерской документации;
• акт инкорпорации;
• лицензию (при необходимости).

Кроме этого, нужно открыть в банке счет и уведомить о найме работников местное бюро трудоустройства. Пройти все этапы регистрации иностранцу самостоятельно сложно, поэтому для правильного оформления бумаг лучше обратиться за помощью к специалисту.

Подоходный налог в Италии для физических лиц

Данная пошлина (IRPEF) оплачивается двумя категориями населения:

1. Резидентами государства. Финансы взимаются с дохода, полученного контрагентом из любой страны мира. Под резидентами понимаются не только граждане и коренные жители, но и люди с подданством других юрисдикций, проводящие в Италии более 183 дней в году.
2. Нерезидентами в случае, если они имеют какой-либо вид заработка в пределах границ республики.

Налоги на доход в Италии облагаются по прогрессивной ставке в зависимости от уровня годовой прибыли плательщика.

Доход в год, евро	Налогообложение, %
Менее 15000	23
15001 – 28000	27
28001 – 55000	38
55001 – 75000	41
Более 75000	43

Дополнительно к ставке прибавляется уровень региональной пошлины. В зависимости от конкретного региона проживания контрагента он варьируется от 1,2 до 2,03%. В некоторых регионах присутствует муниципальный налог. Его ставка – от 0 до 0,8%. До 2013 года на доходы свыше 300 тысяч евро добавлялась надбавка 3%, в итоге общая ставка пошлины составляла 46%. На данный момент норматив аннулирован.

Налоговая база включает следующие виды прибыли:

• заработок от наемного труда;
• доход от торговли или оказания профессиональных услуг;
• проценты от инвестирования в любые активы;
• прибыль от сдачи в аренду земель, жилой или коммерческой недвижимости и прочее.

Если у контрагента имеется только один вид заработка – зарплата, ему не нужно заполнять декларацию. Каждый месяц работодатель отчисляет от заработной платы необходимый процент налога и перечисляет его в государственную инспекцию. При наличии прочих видов дохода, плательщик должен запросить бланк документа, заполнить его до 30 июня года, следующего за отчетным периодом и оплатить нужную сумму. Все виды прибыли в декларации суммируются, если налог от зарплаты отчисляется отдельно, повторное указание не требуется.

От оплаты пошлины освобождены только лица, которые не ведут предпринимательскую или трудовую деятельность, или не имеют доходов. Граждане, получающие социальные льготы и пособия, также относятся к данной категории ввиду того, что подобные виды дохода ставками не облагаются. Все остальные подают декларации в штатном порядке. За просрочку передачи документа или оплаты грозит штраф в размере 120-240% от суммы налога.

Как получить ВНЖ в Италии и не платить налоги уже в 2019 году? – Кто выбирает Италию и почему?

Программы налогового резидентства, а также профессиональной, инвестиционной и бизнес-миграции Италии уже привлекли интерес российских, средневосточных, китайских, бразильских и даже европейских инвесторов — главным образом британских, немецких, шведских и норвежских.

Все благодаря относительно простым процедурам, быстрой обработке заявок, а также конкурентоспособности условий по сравнению с аналогичными схемами, доступными в Европе и других регионах по всему миру.

Италия является членом ЕС и Шенгена. Местное законодательство предоставляет всем тем, кто проживает в стране в статусе резидента или гражданина, возможность безвизового въезда в Шенгенскую зону, а также право на работу в Италии (при соблюдении ряда условий).

Помимо изысканной моды, живописных ландшафтов и бесподобной кухни, данная страна также предлагает доступ к высокому уровню образования и здравоохранения, равно как и к средиземноморскому климату и расслабленному образу жизни.

В Испании такое уже было

Подобный прецедент уже был в Испании, когда там приняли «Закон Бекхэма». Однако изначально он был направлен не на привлечение известных спортсменов, а для привлечения медиков и ученых.

До 2005 года, иностранные граждане, проживавшие на территории Испании более 183 дней в году, приравнивались к налоговым резидентам страны. Из-за этого они должны были платить налог в размере от 15 до 43%, в зависимости от уровня доходов. По «Закону Бекхэма» налоговая ставка становилась фиксированной – 24%, а на средства, заработанные за пределами Испании, налогообложение вообще не распространялось.

Этим не преминули воспользоваться футбольные клубы, которые получили отличный шанс приглашать иностранных футболистов на выгодных условиях. Первой сделкой, совершенной с момента подписания закона, стал трансфер Дэвида Бекхэма из «Манчестер Юнайтед» в «Реал». Именно поэтому закон был назван в честь английского футболиста.

По информации авторитетного издания Marca, порядка 72% тех, кто воспользовался новыми привилегиями в налоговом законодательстве Испании, были футболисты. На протяжении пяти лет в Испанию перебрались: Криштиану Роналду, Златан Ибрагимович, Кака, Карим Бензема, Арьен Роббен, Уэсли Снейдер, Класс-Ян Хунтелар, Робиньо и другие звезды мирового футбола.

«Реал», подписав Роналду, заплатил за португальца 94 миллиона евро, побил трансферный рекорд Ла Лиги. Зарплата нападающего в «королевском клубе» — в течении первого сезона Криштиану заработал порядка 10.5 миллионов евро, обошлась бы клубам АПЛ на 5 миллионов евро больше.

Однако «Закон Бекхэма» в первоначальном виде просуществовал до 2010 года. Когда президенты футбольных клубов узнали об его отмене, они угрожали забастовкой. Во что говорил тогда президент Лиги Хавьер Тебас:

Однако время показало, что все не так плохо. За девять лет с момента отмены «Закона Бекхэма», испанские клубы четыре раза обновляли трансферный рекорд Лиги, а испанским клубам удалось шесть раз выиграть Лигу Чемпионов.

Flat Tax: выгодный налоговый режим для состоятельных иностранцев

В 2017 году правительство Италии упростило процедуру предоставления налоговой резиденции состоятельным иностранцам.

Главное условие нового режима – вы переносите фискальную резиденцию в Италию и платите там фиксированный налог на все доходы, полученные за рубежом (за пределами Италии). При этом раскрывать информацию об активах не требуется.

Годовая ставка Flat Tax – €100 тыс. на всю полученную за пределами Италии прибыль.

Пользоваться льготным налоговым режимом могут также члены семьи иностранца, имеющие отдельный доход, – дети, супруги, родители, братья или сёстры. Фиксированная выплата за статус резидента каждого из них составляет дополнительно €25 тыс.

Для получения статуса резидента обычно требуется проживать в стране не менее 183 дней в году. Однако новый закон сокращает срок до трёх месяцев. Предложением могут воспользоваться иностранцы, которые не были налоговыми резидентами Италии в течение последних девяти из десяти лет.

Условия и льготы нового налогового режима

• Из налогового режима исключён прирост капитала от акций как иностранных, так и итальянских компаний (в первые пять лет).
• На все доходы из итальянских источников распространяются обычные ставки налога.
• Ограничен налог на наследство и дарение (повсеместно).
• Налогоплательщики освобождаются от представления отчётности об активах за рубежом в итальянской налоговой декларации.
• Налогоплательщики освобождаются от уплаты IVIE (налога на недвижимое имущество за границей) и IVAFE (налога на финансовую деятельность или активы, находящиеся за границей).

Оплата производится посредством подачи ежегодной декларации в итальянские налоговые органы. Деньги перечисляются единым платежом в срок до конца июня текущего года. Налогоплательщики должны решить, хотят ли они присоединиться к системе сразу после переезда или начиная со следующего года проживания в Италии, и отправить запрос в налоговую службу (Agenzia delle Entrate).

Ежегодно статус будет автоматически продлеваться. Пользоваться льготным налоговым режимом можно в течение 15 лет.

Предложение особенно привлекательно для инвесторов, доход которых за пределами Италии превышает €500 тыс. Льготный режим налогообложения в Италии близок к британскому non-dom. Однако в Великобритании требования к кандидатам заметно ужесточились в 2017 году, и теперь Италия становится прекрасной альтернативой Соединённому Королевству.

Новый налоговый режим уже спровоцировал заметное оживление в luxury-сегменте рынка недвижимости Италии. Значительно повысился спрос на покупку и аренду статусных объектов в Милане (в городе настоящий бум!) и провинции, а также на северных озерах, прежде всего Комо. Наиболее востребованы дома и квартиры рядом с международным аэропортом и интернациональными англоязычными школами.

Эти объекты дороже €500 тыс. можно купить в Италии прямо сейчас

Вилла в Коллекорвино, Италия

960 000 €

Площадь 500 м2, 8 комнат

SFR REALTY

Квартира в Риме, Италия

2 500 000 €

3 комнаты

HOUSAGE

Квартира в Риме, Италия

1 000 000 €

Площадь 95 м2, 3 комнаты

HOUSAGE

Вилла у озера Комо, Италия

2 400 000 €

Площадь 315 м2

GH Estate

Апартаменты у озера Гарда, Италия

790 000 €

Площадь 180 м2

GH Estate

Квартира в Перудже, Италия

590 000 €

Площадь 278 м2, 6 комнат

IHS Italian Home Servic…

Дом в Нарнии, Италия

1 190 000 €

Площадь 530 м2, 11 комнат

Great Estate

Вилла в Италии

3 200 000 €

Площадь 680 м2, 9 комнат

Knight Frank

Вилла в Сан-Ремо, Италия

5 000 000 €

Площадь 800 м2, 16 комнат

AzarovS

Вилла в Сан-Ремо, Италия

700 000 €

Площадь 250 м2

AzarovS

Апартаменты в Бордигере, Италия

2 150 000 €

Площадь 180 м2, 5 комнат

AzarovS

Вилла в Форте деи Марми, Италия

3 700 000 €

Площадь 435 м2, 8 комнат

AzarovS

Вилла в Пезаро, Италия

1 800 000 €

Площадь 738 м2

Lionard Luxury Real Est…

Вилла в Винчи, Италия

7 000 000 €

Площадь 7000 м2

Lionard Luxury Real Est…

Квартира в Сан-Ремо, Италия

550 000 €

Площадь 150 м2, 5 комнат

AzarovS

Вилла в Специи, Италия

795 000 €

Площадь 185 м2, 7 комнат

Broker Immobiliare Excl…

Вилла у озера Гарда, Италия

650 000 €

Площадь 230 м2, 6 комнат

GH Estate

Вилла в Манерба-дель-Гарде, Италия

2 300 000 €

Площадь 350 м2

Palazzo Estate

Ферма во Флоренции, Италия

2 200 000 €

Площадь 680 м2

Lionard Luxury Real Est…

Апартаменты в Милане, Италия

1 800 000 €

Площадь 210 м2

Palazzo Estate

Другие налоги [ править ]

Налог на богатство на недвижимость, находящуюся за пределами Италии править

Итальянский налог на богатство на недвижимость ( Imposta sul valore degli immobile situati all’estero или IVIE), принадлежащую за пределами Италии физическому лицу, которое квалифицируется как резидент для целей итальянского налогообложения, был введен в Италии. Причитающийся налог на имущество пропорционален проценту владения и размеру собственности. Применяемая ставка налога составляет 0,76%. IVIE не взимается, если налог ниже 200 евро; в противном случае выплачивается вся сумма IVIE.

Налог на имущество для финансовых вложений, находящихся за пределами Италии править

Итальянский налог на богатство на финансовые вложения ( Imposta sul valore delle Attivita` Finanziarie detenute all` Estero или IVAFE), принадлежащий за пределами Италии физическому лицу, которое квалифицируется как резидент для целей итальянского налогообложения, был введен в Италии. Причитающийся налог на имущество пропорционален проценту владения и размеру собственности. Применяемая ставка налога на 2018 финансовый год составляет 0,2%. Только для банковских счетов вышеупомянутый налог представляет собой фиксированную сумму, равную 34,20 евро для каждого банковского счета. Эта фиксированная сумма не подлежит уплате, если средняя сумма сбережений ниже 5000 евро с учетом всех банковских счетов, принадлежащих налогоплательщику.

Налоги на наследство, наследство и дарение править

Налог на наследство и пожертвования был вновь введен в октябре 2006 года после пятилетнего периода, в течение которого этот налог был отменен. Процентные и льготные лимиты, применимые к переводам денег или активов, зависят от отношений бенефициара с умершим лицом или дарителем.

• супруг (а) или родственники по прямой линии, налог на наследство или дарение будет обложен в размере 4% от стоимости активов, превышающих необлагаемый налогом порог в 1 миллион евро (на наследника)
• сестра и брат, налог на наследство или пожертвования будет обложен в размере 6% от суммы перевода, превышающей 100000 евро (на наследника)
• для других членов семьи до четвертого поколения налог на наследство или пожертвования будет облагаться налогом по ставке 6% от всей стоимости передачи, и
• все другие бенефициары, не упомянутые ранее, будут облагаться налогом по ставке 8%, которая будет применяться ко всей стоимости перевода.

К инвалидам применяются особые положения.

Региональный налог на производительность править

Региональный налог на производительность (IRAP) применяется по фиксированной ставке до 3,9%. Эта фиксированная ставка применяется к осуществляемой производственной деятельности. Налогооблагаемая база — это разница между полученной компенсацией и прямыми коммерческими расходами, за исключением затрат на персонал и процентов.

Муниципальные налоги на недвижимость в Италии править

Законопроект о финансах Италии за 2014 финансовый год внес соответствующие изменения в муниципальный налог на недвижимость, находящуюся в собственности в Италии. Действительно, налоговое законодательство ввело «уникальный муниципальный налог» ( Imposta municipale unica или IUC).

IUC состоит из трех разных налогов:

• Муниципальный налог ( Imposta municipale propria или IMU).
• Налог на мусор ( Imposta sui rifiuti или ТАРИ ).
• Неделимый налог на услуги ( Imposta sui servizi indivisibili или TASI).

Налог в Италии на прибыль предприятия

Итальянские юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом (imposta sul reddito sulle società или IRES), и региональным налогом на производство, (imposta regionale sulle attività produttive или IRAP).

Налоговая база IRES определяется в соответствии с международным налоговым принципом, который гласит, что вне зависимости от местонахождения (юрисдикции), где получен доход, если этот доход юридически относится к итальянской организации-резиденту, доход облагается налогом в Италии.

IRES начисляется на общую чистую прибыль, отраженную в финансовой отчетности компании, с учетом конкретных налоговых правил. Нерезидентные компании облагаются налогом только на доходы от источников в Италии.

Существуют различные методы расчета налогооблагаемой базы IRAP, в зависимости от характера бизнеса, выполняемого налогоплательщиком. Для компаний, занимающихся продажами и производством, налогооблагаемая база IRAP широко представлена ​​валовой маржей компании в ее финансовой отчетности.

Ставки налогов установлены в следующих размерах:

• корпоративный подоходный налог — 24%;
• региональный доход на производство — 3,9%.

До конца 2016 финансового года ставка IRES составляла 27,5%. Для банков и финансовых организаций применялись специальные правила.

Для отдельных категорий лиц применимы следующие разные ставки IRAP:

• 3,80% для компаний с определенным государством, исключительным правом на предоставление услуг;
• 4,20% для банков и финансовых организаций;
• 5,30% для страховых корпораций.

Региональные налоговые органы Италии имеют право незначительно увеличивать или уменьшать ставки IRAP.

Основные разновидности косвенных налогов

Устанавливаются косвенные налоги на услуги и товары в виде надбавок к тарифу или цене. Уплачиваются при получении услуг и при покупке товарно-материальных ценностей потребительского характера.

Налог на добавленную стоимость

Из косвенных налогов НДС в Италии (imposta sul valore aggiunto) – основной. С августа прошлого 2021 года его ставка увеличилась и составляет теперь 22 %. Существует перечень товаров, НДС на которые сохранился на уровне 10 %, но его планируется поднять до отметки 13 %.

В прежние планы правительства входило повышение VAT (это общепринятая англоязычная аббревиатура НДС – Value Added Tax) до 24,5 % при условии, что текущая экономическая ситуация сохранится.

Несомненно, столь значительное увеличение налога ударит по бизнесу небольших магазинов и мелких предпринимателей, а также негативно отразится на жизни самых бедных слоев населения Итальянской Республики. Кредиторы в лице Еврокомиссии настаивают на повышении НДС, однако Рим, при росте экономики, оставляет за собой право это требование не выполнять.

Налог на регистрацию юридических актов

Необходимость в выплате этого налога возникает, когда акт или совершаемая сделка требует государственной регистрации. По закону выполнять данную процедуру нужно в случае перехода прав собственности.

Обходится она недешево. Приведем лишь 2 примера:

• если приобретается недвижимость у частного лица, величина l’imposta di registro может составлять до 2 % от кадастровой стоимости объекта. Но не менее 1 000 евро.
• если приобретается квартира у застройщика и при этом со дня окончания строительных работ прошло менее 5 лет, платится фиксированный регистрационный налог – 200 евро.

Важно знать, что выплачивается налог нотариусу, после регистрации акта купли-продажи

Налог, взимаемый при оформлении документов

Гербовый сбор – l’imposta di bollo – взимается через продажу государством гербовых марок или гербовой бумаги, требуемых для надлежащего оформления разнообразных коммерческих документов: письменных соглашений и частных контрактов, счетов-фактур, чеков, квитанций, долговых обязательств.

Стоимость фирменного бланка колеблется в диапазоне 0,21–0,77 евро. Что касается величины налога, то, например, по долговым распискам с каждого евро взимается примерно 0,01 евро.

Налог на подарки

Любого добросовестного налогоплательщика интересует налоговая база, применяемая по отношению к подаренному и наследуемому имуществу – l’imposta di successione e donazione. Независимо от статуса (резидент или нерезидент Италии) применяются такие нормы:

• если одариваемый человек или наследник является ребенком либо супругом дарителя, или лица, внесшего его в завещание, он заплатит 4 %. В таком случае 1 млн евро налогом не облагается вообще;
• при наследовании или дарении между братьями и сестрами придется заплатить 6 %. Здесь из налогооблагаемой базы на каждого наследника или одариваемого вычитается 100 тыс. евро;
• другие родственники, доказавшие факт наличия родства, заплатят те же 6 %;
• лицам, не имеющим с наследодателем/дарителем родственных связей, придется заплатить 8 %.

В последних двух случаях уменьшение налогооблагаемой базы на наследство или подарок не предусмотрено.

Выбор формы собственности

Малый бизнес, идеи об открытии которого напрашиваются сами собой при посещении Италии, является наиболее распространенной формой предпринимательства для выходцев из других стран. Его несложно начать, при этом можно параллельно работать на другую компанию и оплачивать налоги по гибкой системе.

Такой бизнес в Италии для пенсионера, как и для трудоспособного гражданина, также является доступным и требует прохождения вышеописанных процедур.

В зависимости от масштабов предпринимательства в Италии распространены и другие известные нам формы собственности, в их числе ООО и АО. Первый вариант также подходит для малого и среднего бизнеса, имеет ускоренную процедуру регистрации и низкие требования к финансовой отчетности. Каждый акционер при этом обязан внести не менее четверти от уставного капитала, который должен составлять минимум 10 тысяч евро. В случае открытия данной формы лишь одним акционером за ним остается обязанность внесения всей суммы полностью. Ответственность каждого владельца соответствует части его вложения в бизнес.

Акционерное общество больше свойственно крупным предприятиям, поскольку их капитал должен составлять минимум 120 тысяч евро, а ведение финансовой отчетности более жесткое.

Кому в Италии разрешено не платить налоги

Сразу скажем, что право на невыплату налогов итальянским законодательством не установлено. Причем независимо от статуса потенциального налогоплательщика. Яркий тому пример – приговор бывшему премьер-министру страны Сильвио Берлускони к году общественно-полезных работ за уклонение от уплаты налогов.

Но для различных сфер деятельности имеются исключения. Приведем лишь несколько из них:

• Не платят НДС в Италии предприятия, экспортирующие продукцию за пределы Евросоюза.
• При покупке объекта недвижимого имущества категории Prima Casa физические лица НДС не выплачивают, а вносят только регистрационный сбор.
• В отношении жилья такого типа имеется еще одно послабление. Гражданину, продавшему “первый дом”, находившийся в его собственности менее 5 лет и купившему в течение года другое жилое помещение, не надо платить никакие налоги. Но если новое жилье не приобреталось, государству придется отдать 7 % от стоимости реализованной недвижимости.

Освобождены от оплаты подоходного налога только лица:

• не ведущие трудовую или предпринимательскую деятельность;
• не имеющие доходов.

От оплаты туристического налога освобождаются:

• дети, не достигшие 10-летнего возраста (в некоторых регионах – не старше 14 лет);
• инвалиды и сопровождающие их люди (при наличии медицинского заключения);
• водители автобусов и гиды.

Рассчет муниципальных налогов в Италии

• IMU (Imposta Municipale Unica) – налог на владение недвижимостью. Им облагается как жилая, так и коммерческая недвижимость. Рассчитывается он для каждого объекта индивидуально в зависимости от типа жилья, статуса территории, на которой он находится,- налоговой ставки (aliquota) установленной в коммуне (аналог райцентра в России): 0,4 — 0,7% от кадастровой стоимости объекта. Решение о начислении налоговых льгот должно быть принято в момент подписания нотариального договора купли-продажи. От налога IMU освобождены собственники, которые воспользовались льготой Prima Casa при покупке первого дома, являющегося основным местом жительства.  Если вы хотите использовать налоговые льготы на покупку недвижимости, то помните, что в дальнейшем это потребует от вас сохранения права собственности на объект в течение 5 лет. Продажа до истечения указанного срока накладывает на вас обязательство приобрести новый объект недвижимости в следующие 12 месяцев для сохранения права. Налог можно оплатить один раз в год в июне, либо разбить на два платежа: до 16 июня и до 16 декабря.
• TASI (tassa sui servizi indivisibili del comune)– налог на муниципальные услуги городских служб: публичное освещение, содержание дорог, уход за зелеными насаждениями, уборку улиц пр. Размер TASI не привязан к кадастровой стоимости жилья, а рассчитывается исходя из налоговой ставки, действующей в коммуне, из жилой площади недвижимости и количества людей, проживающих на ней. Для нерезидентов налог TASI будет меньше чем для резидентов. Льгот по оплате TASI не предусмотрено. Если недвижимость сдается в долгосрочную аренду, этот сбор практически делится между арендодателем и арендатором: большая часть налога должна быть уплачена арендодателем (владельцем жилья) — 70%-90%, а остальная — арендатором. TASI оплачивается два раза в год: до 16 июня и до 16 декабря с помощью документа F24 или соответствующего почтового текущего счета.
• TARI (tariffa sui rifiuti)- тариф на бытовые отходы, используется для финансирования затрат на сбор и вывоз отходов. Размер налога TARI зависит от категории объекта, а также количества зарегистрированных и постоянно проживающих людей. Если собственник использует квартиру только для отдыха несколько недель в году, то коммуна может снизить ставку.

Купить готовый бизнес в Италии

Как уже неоднократно подчеркивалось, бизнес здесь — семейное дело. Но объявления о продаже магазина или ресторана все же иногда встречаются

И здесь важно обращать внимание на следующее:

• Владелец может говорить, что он устал, что хочет на пенсию или переезжает в другой город. Но стоит понимать, что реализуется в большинстве случаев убыточное предприятие.
• Значительная часть видов деятельности предполагает покупку лицензии. Но нерезидент не может приобрести ее на свое имя. Соответственно, необходимо нанимать директора-итальянца и на него оформлять необходимые документы. Если же в один прекрасный день он уволится, то вместе с лицензией. Вы получаете убыток.
• Какие объекты находятся в непосредственной близости, как организован транспортный поток. Если планируется перенос дорог или строительство скоростного автобана или крупного торгового центра в непосредственной близости, сложно ожидать, что покупатели побегут в небольшой ресторанчик или магазин. Трафик уйдет в другую сторону.

Непосредственно, что касается ресторанов. Местные жители могут годами и десятилетиями ходить в «забегаловку» соседа и сразу отвернуться от привычного заведения, если владельцем станет иностранец.

Если желание купить ресторан пересиливает, важно учесть следующее:

• Обязателен найм опытного аудитора для проверки отчетности. Итальянцы — большие мастера «сочинять» отчетность. Данные о выручке могут быть завышены, чтобы продать бизнес дороже.
• Обследование прилегающих территорий, проверка конкурирующих ресторанов, трафика в них.
• Оптимальный вариант — открытие собственной компании, получение необходимых лицензий с последующей покупкой материальной базы реализуемого ресторана. Покупать юридическое лицо не рекомендуется. Вы купите все долги и лицензии, у которых срок действия может истекать через неделю-две.

Чтобы не оказаться у «разбитого корыта» подбор бизнеса лучше доверять проверенному юристу – резиденту ЕС.

Как открыть бизнес в Италии

Весь процесс реализуется в несколько шагов:

получение бизнес-визы;

оформление вида на жительство;

регистрации компании в соответствующих органах.

Бизнес-виза

Для открытия своего дела для начала следует получить бизнес-визу. Это позволит легально вести предпринимательскую деятельность на территории страны. Обычно достаточно долгосрочной национальной визы (D), которая позволит находиться в республике более трех месяцев.

Для ее оформления потребуются следующие бумаги:

Анкета заявителя.

Две цветные фотографии на документы размером 3,5х4,5.

Копии гражданского и заграничного паспортов.

Медицинская страховка.

Справка о регистрации компании в Италии.

Справка о доходах.

Документ, подтверждающий наличие места жительства (например, договор аренды).

Вид на жительство

После прибытия в страну не позднее, чем через 8 дней следует подать документы на получение вида на жительство. Сделать это можно, отправив нужный пакет по почте. Обычно, на рассмотрение у властей уходит порядка 2-3 месяцев. Здесь с энтузиазмом принимают предпринимателей, однако, при соблюдении некоторых условий:

При желании заниматься деятельностью, связанной с высокими технологиями или инновациями, надо обладать стартовым капиталом не менее 50 000 евро.

При наличии бизнес-идеи в любой другой области, необходимый минимум первоначальных вложений 4962 Евро, но на практике не менее 10 000-20 000 евро. При этом нужно приносить реальную выгоду экономике, создавать рабочие места для местного населения, а само направление должно быть интересным для местных властей. Даже при соблюдении этих условий, предпринимателю нужно подтвердить годовой доход в 8 400 евро.

Регистрация компании

Когда ВНЖ получен, можно приступать к сбору документов на регистрацию компании. Для этого нужно отправить заявку через специальный сайт. Помимо этого придется:

Открыть в местном банке счет.

Заверить у нотариуса все уставные документы организации.

Завести книги для бухгалтерской отчетности.

Оплатить госпошлину.

Уведомить бюро труда о факте найма сотрудников как минимум за день до их выхода на работу.

Оформить лицензию на ведение некоторых видов деятельности.

Стоимость самой регистрации 220 евро, плюс расходы на дополнительные услуги. Если все бумаги в порядке, сведения о фирме занесут в реестр в местном отделении Торгово-промышленной палаты.

Разобраться во всех тонкостях оформления иностранцу самому бывает очень сложно, поэтому в стране очень развиты услуги бизнес посредников, которые помогут зарегистрировать дело в кратчайшие сроки.

Налог на недвижимое имущество

Налог на имущество относится к местным налогам. Налоговой базой по данному налогу признается сумма дохода от имущества, который рассчитывается основываясь на кадастровой стоимости и нескольких коэффициентов, которые применяются к первоначальной стоимости и зависят от класса недвижимости.

Ставка налога на недвижимость составляет 0,76%, однако она может варьироваться в зависимости от муниципалитета (в границах коэффициента 0,3% по отношению к начальной ставке.

Стоит отметить, что данным налогом облагается и имущество резидентов, которое находится вне Италии. В данном случае базой налога является оценочная или договорная стоимость недвижимости. Ставка налога неизменна, 0,76%, и в данном случае срабатывает законодательство о отсутствии двойного налогообложения, если подобный налог существует в государстве, где недвижимость была приобретена.

Ставка налога на аренду недвижимого имущества составляет на общих основания 21%, однако при соблюдении определенных условий, данная ставка может составить 10%.