Какие налоги в германии?

Налогообложение юридических лиц

Налоги в Германии для предприятий состоят из двух базовых категорий:

• НДС или налог с оборота. Удерживается со стоимости реализуемых товаров и оказанных услуг по стандартной ставке 19%. Для социально значимых товаров, например, продуктов питания используется пониженная ставка 7%. Предприятиям возвращают этот налог при осуществлении экспортных поставок, а также компенсируют его часть, которая включена в производственные затраты: арендные платежи, расходы на приобретение и ввод в эксплуатацию объектов основных средств.
• Налоги на прибыль. Состоят из двух видов, которые взимаются в федеральный и местный бюджеты. Их специально разграничили для стимулирования развития регионов. Общегосударственный налог на прибыль в Германии, поступающий в федеральную казну, имеет базовую ставку 15,825%, а его объект — прибыль предприятия, полученная на территории страны и заграницей. Налог на прибыль в Германии, уплачиваемый в местные бюджеты, может иметь ставку в диапазоне 15-20% в зависимости от региона, в котором зарегистрировано предприятие.

Кроме основных налогов юридические лица, наравне с физическими также платят следующие:

• на приобретение недвижимости — ставка в размере от 3,5 до 5%, зависит от стоимости участка или постройки;
• поземельный — взымается в местный бюджет по ставке 1,2% со всех земельных участков, в том числе с тех, которыми владеют компании АПК и предприятия лесной промышленности;
• на недвижимость — для объектов оценочной стоимостью не менее 20 тыс. евро по ставке 0,6% (у физлиц соответствующие значения составляют 120 тыс. евро и 1%);
• на автомобили — зависит от мощности и показателей выброса углекислого газа, поэтому его ставка нулевая для авто, которые отвечают требованиям по выбросу Евро 5 и Евро 6;
• на дивиденды и процентные доходы с депозитов и ценных бумаг, — с физлиц налог удерживает банк автоматически, а юрлица оплачивают его по ставке 26,375% от полученных дивидендов при распределении прибыли (полученных процентных доходов) в компаниях GmbH или AG, в которых юрлицо владеет долей капитала.

Фискальная нагрузка в Германии достаточно высокая, но немцы создали множество способов легального уменьшения уровня налоговых платежей. Такая возможность существует для максимальной социализации экономики, чтобы налоги не сдерживали развитие экономики, а помогли в полной мере раскрыть возможности каждого человека, независимо от его текущего материального положения.

Налоги на имущество и переход собственности

Приобретение недвижимого имущества сопряжено с уплатой двух видов налогов. Один из них перечисляется в бюджет единовременно при передаче прав собственности. Ставка такого сбора зависит от суммы сделки и составляет от 3,5 до 5 %. Конкретный размер определяется федеральной земельной властью.

После заключения сделки и приобретения недвижимости или земельного участка в собственность владельцу надлежит ежегодно оплачивать налог на имущество – 1 % от первоначальной цены для физлиц и 0,6 % для предприятий. Для объектов недвижимости с относительно невысокой оценкой предусмотрена льгота в виде необлагаемой стоимости в размере 120 тысяч евро для граждан и 20 тысяч евро – для юрлиц.

Налоги и сборы в Германии и в России

По сравнению с нашей страной в Германии действует достаточно жесткая система налогообложения. Но именно такой подход к получению прибыли от физических лиц, предприятий, индивидуальных предпринимателей позволяет обеспечить высокий уровень развития экономики государства и социальной защиты населения. Немецкая налоговая система включает в себя три уровня: федеральный, земельный и местный. Основная часть с каждого налога поступает в государственный бюджет. Чаще всего, в государственный и региональный бюджет отчисляется по 42,5%, а оставшаяся сумма поступает в местный. В России большинство налоговых сборов распределяется между государственным и региональным бюджетами.

Простой сравнительный анализ может показать, что российские граждане несут меньшее налоговое бремя, чем немцы. Главное отличие – в нашей стране нет прогрессивного налогообложения. Но многие политики и эксперты выступают за внесение данного изменения в российскую законодательную систему: бедные и состоятельные граждане должны платить разный процент от своих доходов.

В России ставка НДФЛ в 3,5 раза ниже, чем в ФРГ. Немецкие граждане также платят церковный налог, муниципальный, на доход коммерческий и от капитала. В России таких сборов нет. В 2006 году в Российской Федерации был отменен налог на имущество, получаемое по наследству или дарению. В Германии он существует и составляет 50%.

Иногда предприниматели сомневаются, зарегистрировать бизнес в Германии или найти государство не с такой жесткой налоговой базой. Ведь если платить все взносы, у предпринимателя останется не более 55% прибыли.

В Германии, в отличие от РФ, предприятия платят корпоративный налог – 15%, промысловый – 14-18%, налог на прирост капитала – 25%, НДС. Налог на промысел и остальные устанавливаются местными общинами или федеральными землями. Некоторые предприниматели осуществляют юридический перевод своих предприятий в те земли, где размер промыслового налога ниже. Некоторые экспортные товары облагаются пониженным НДС, к импорту это не относится.

В отличие от нашей страны, в Германии граждан, которые потеряли резидентский статус, могут обязать продолжить выплату подоходного налога или социальных взносов. Чтобы получить резидентский статус, нужно знать язык, прожить на территории страны определенное количество лет или купить недвижимость. Немецкие пенсионеры, которые уезжают проживать в другое государство, продолжают получать пенсию.

§ Средняя зарплата в Германии

Средняя зарплата по данным Федерального Ведомства по статистике

В представленной далее таблице 1 вы узнаете актуальный средний размер заработной платы в Германии, опубликованный Федеральным ведомством по статистике ФРГ. В таблице представлена брутто-зарплата до удержания налогов и сборов при полном рабочем времени. В качестве базиса для расчетов принимается зарплата за 1 месяц работы, которая составляет 3’994.00 евро. Данная средняя зарплата рассчитана для т.наз. вторичного сектора экономики Германии, к которому в основном относится производственный сектор и сфера услуг. В представленном размере средней зарплаты не учитываются единовременные выплаты.

Таблица 1: Средняя брутто-зарплата в Германии на 2019 год в евро и рублях

Период времени	Зарплата, в евро	Зарплата, в рублях
Годовая брутто-зарплата	47’928.00 €	4’345’617.38 RUB
Месячная брутто-зарплата	3’994.00 €	362’134.78 RUB
Недельная брутто-зарплата	998.50 €	90’533.70 RUB
Часовая брутто-зарплата	24.96 €	2’263.34 RUB

Для расчета нетто-зарплаты, т.е. размера заработной платы, реально-выплачиваемой работнику (чистыми), после удержания налогов и социальных сборов нами применяется следующая методика расчета. Согласно данным Федерального Ведомства по статистике, нетто-зарплата в Германии на 2019 год при полном рабочем времени составляет долю от 59% до 70% брутто-зарплаты, в зависимости от того, имеет ли человек семью детей, работают ли двое супругов или только один. Таким образом, можно принять за средний показатель доли нетто-зарплаты к брутто-зарплате 65%. Применяя этот размер, в следующей далее таблице 2 представлены данные по средней нетто-зарплате в Германии.

Таблица 2: Средняя нетто-зарплата в Германии на 2019 год в евро и рублях

Период времени	Зарплата, в евро	Зарплата, в рублях
Годовая нетто-зарплата	31’153.20 €	2’824’651.30 RUB
Месячная нетто-зарплата	2’596.10 €	235’387.61 RUB
Недельная нетто-зарплата	649.03 €	58’846.90 RUB
Часовая нетто-зарплата	16.23 €	1’471.17 RUB

Пояснение к таблицам 1 и 2:

• Годовая зарплата – месячная зарплата, умноженная на 12;
• Недельная зарплата – месячная зарплата, разделенная на 4;
• Часовая зарплата – месячная зарплата, разделенная на 160.

Средняя зарплата по данным Пенсионного Фонда Германии

Другими данными, дающими представление о средней зарплате в Германии являются данные Пенсионного фонда Германии. Для расчетов различных показателей, связанных с начислением пенсии, Пенсионный фонд использует показатель средней брутто-зарплаты всех застрахованных в Пенсионном фонде Германии. Данный показатель средней брутто-зарплаты основан на данных Ведомства по статистике и утверждается Бундесратом, Федеральным советом Германии. На 2019 средняя годовая зарплата до уплаты налогов и социальных сборов составила 40’551.00 евро. Эта зарплата рассчитывается независимо от сектора экономики и времени занятости на рабочем месте. Для расчета нетто-зарплаты (после уплаты налогов и сборов) на основании данных Пенсионного фонда, мы используем средний показатель процентного отношения нетто-зарплаты к брутто-зарплате по Германии 65%, подробнее смотрите выше на странице.

Таблица 3: Средняя зарплата в Германии на 2019 год в евро и рублях (по данным Пенсионного фонда)

Период времени	Зарплата, в евро	Зарплата, в рублях
Брутто-зарплата (до уплаты налогов и сборов):
Годовая брутто-зарплата	40’551.00 €	3’676’747.00 RUB
Месячная брутто-зарплата	3’379.25 €	306’395.58 RUB
Недельная брутто-зарплата	844.81 €	76’598.90 RUB
Часовая брутто-зарплата	21.12 €	1’914.97 RUB
Нетто-зарплата (после уплаты налогов и сборов):
Годовая нетто-зарплата	26’358.15 €	2’389’885.55 RUB
Месячная нетто-зарплата	2’196.51 €	199’157.13 RUB
Недельная нетто-зарплата	549.13 €	49’789.28 RUB
Часовая нетто-зарплата	13.73 €	1’244.73 RUB

Пояснение к таблице 3:

• Месячная зарплата – годовая зарплата, разделенная на 12;
• Недельная зарплата – годовая зарплата, разделенная на 12 и затем на 4;
• Часовая зарплата – годовая зарплата, разделенная на 12 и затем на 160.

Налоги «с юмором» у немцев

Нерациональность нельзя назвать отличительной чертой правительства Германии. Поэтому все нелогичные, на первый взгляд, сборы имеют вполне объяснимое происхождение:

• налог на дождь оплачивают только жители тех районов, где дождевая вода требует сооружения специальных систем отведения или уборки, поскольку способна принести неприятности и вред окружающей среде или людям – правильнее назвать этот платеж коммунальным сбором;
• налог на Гугл – больше относится к сфере авторских прав и призван защитить интересы авторов, которые размещают в сети свой уникальный контент;
• сбор на радио заботится уже о поддержании немецких теле- и радиоканалов, его берут за единицу каждого вида устройства (приемника или телевизора).

Понятие минимальной зарплаты

В условиях существования рыночной экономики и различных форм собственности, понятие минимальной заработной платы играет довольно важную роль. На законодательном уровне формирование данного понятия началось ещё в 1896 году, в Австралии.

Именно тогда были созданы специальные советы, которые состояли из предпринимателей, рабочих различных специальностей и общественности. Они должны были установить справедливую минимальную заработную плану по каждой отрасли. А уже в начале ХХ века были приняты законы о данном вопросе в Англии, Франции, Нидерландах, Норвегии, Германии, Испании.

Особенности установления минимальной зарплаты в странах мира

Единого определения минимальной зарплаты нет, существуют различные трактовки. Наиболее распространённой является: МРОТ – это минимальный уровень оплаты труда одного работника за единицу времени (час, день, месяц или неделю), который может платить работодатель, а работник, в свою очередь, может законно продавать свой труд.

США

Заработную плату в США не принято исчислять в месячном эквиваленте. Американцы для этого используют либо годовой доход, либо почасовой.

Официально все документы признают и рассматривают только годовой доход, но поскольку, многие жители США не работают по чёткому графику, то и сумму своего дохода высчитывают за отработанные часы.

Так, в 2021 году был установлен следующий минимум в оплате труда, на основании которого в разных штатах страны формируются зарплаты.

№ п/п	Штат	Минимальная заработная плата в долларах США в час
1.	Аляска	10,19
2.	Аризона	12
3.	Калифорния	13
4.	Колорадо	12
5.	Мичиган	9,65
6.	Массачусетс	12,75
7.	Вашингтон	13,50
8.	Южная Дакота	9,30
9.	Вермонт	10,96
10.	Иллинойс	9,25
11.	Флорида	8,56
12.	Нью-Джерси	11
13.	Мэн	12
14.	Миссури	9,45
15.	Огайо	8,70
16.	Арканзас	10
17.	Мэриленд	11
18.	Нью-Мексико	9
19.	Нью-Йорк	11,90
20.	Миннесота	10

Канада

Подобная ситуация сложилась с заработными платами в Канаде. Там минимальную з/п также исчисляют в годовом и почасовом эквиваленте. Хотя в разных провинциях минимальный доход может быть различный, но в среднем он составляет 11 долларов в час. В общем, его достаточно, чтобы обеспечить себя жильём, питанием, на оплату ЖКХ, транспортные расходы и услуги связи.

№ п/п	Провинция	Минимальная заработная плата в долларах (канадских) в час
1.	Квебек	10,75
2.	Онтарио	11,40
3.	Британская Колумбия	10,85
4.	Нью-Брансуик	10,65
5.	Остров Принца Эдуарда	11
6.	Манитоба	11

Франция

Минимальный уровень заработной платы во Франции исчисляется в почасовом эквиваленте. В 2020 году его установили на уровне 10,03 евро в час (в условиях стандартной для этого европейского государства 35 часовой недели).

Таким образом, после вычета всех налогов, работник в данном государстве получает минимальный доход в размере 1200 евро.

Этого хватает для хорошей жизни во Франции, чтобы оплатить жилье, продукты питания, транспортные расходы, лечение, коммунальные услуги, связь и т. д.

Естественно, с таким уровнем дохода в Париже прожить очень сложно (придётся или вместе с кем-то снимать квартиру, или искать дом в пригороде). Но если рассматривать другие варианты проживания, то, в общем, реально.

Германия

Уровень зарплаты в Германии устанавливает специальная комиссия, которая состоит из девяти человек. Она оценивает состояние экономики государства, а потом вычисляет уровень минимального дохода.

В состав данной комиссии входит президент, по три представителя от работодателей и рабочих и два экономиста. Именно они совместными усилиями и приходят к единому мнению.

Хотя есть в Германии отрасли, в которых наблюдаются некоторые проблемы с соблюдением закона о выплате сотрудникам минимальной заработной платы. В основном «грешат» этим гостиницы и небольшие отели, которые пытаются нанять работника нелегально, без официального оформления и платят ниже, установленного законом минимума.

Великобритания

Если проанализировать статистические данные уровня зарплат в Великобритании, то можно сказать, что в данном государстве минимальная зарплата – 8,72 фунтов стерлингов в час (по сравнению с прошлым годом она выросла – на 0,51 фунт стерлинга).

Возврат налогов и сборов: случаи, порядок

Можно списать часть налогов тем, кто делаете благотворительные пожертвования, получает пособие на ребенка, ухаживает за членом семьи, который является инвалидом, пожилым или немощным человеком. Вернуть можно часть суммы за уплату домашнего телефона и интернета, если иногда приходится работать дома. Немцы возвращают часть расходов на оплату работы няни, дворника, садовника. Также возможно возмещение трат, связанных с поиском работы. Например, если вы ездили на собеседование, тратили деньги на распечатку файлов для резюме или оплату звонков потенциальным работодателям. Всю эту информацию можно отразить в налоговой декларации и вернуть часть расходов.

4 — Супружеские пары с одинаковой заработной платой

4-й применяется к женатым, если оба супруга получают зарплату, живут в Германии и не проживают отдельно. По умолчанию все молодожены имеют 4-й. Благоприятно для налогообложения, если супруги имеют примерно одинаковый доход и облагаются налогом индивидуально (Ehegattensplitting), а не совместно.

Годовая базовая сумма для льготы (Grundfreibetrag):

9168 евро	2019 г.
9 408 евро	2020 г.
9 744 евро	2021 г.

4-й с фактором

Во многих случаях 4-й с фактором подразумевает, что налоги платить не нужно. Фискальная служба рассчитывает ожидаемые обязательства по налогам за год и ежемесячно автоматически удерживает подоходный налог. Это означает, что «преимущество разделения» используется в течение 12 месяцев, но надо обязательно подавать декларацию.

Налоги с зарплаты в Германии в 2020 году: налоговые классы

Сотруднику, поступившему на работу в любую организацию Германии, оформляется карта зарплаты. Этот документ содержит сведения о налогах и о вычитаемых из дохода социальных выплатах. Налоги с зарплаты в Германии обычно удерживает работодатель. Собранные средства он ежемесячно переводит соответствующему финансовому ведомству.

Налогообложение в Германии. Налоговые классы

В ФРГ применяется прогрессивная система начисления фискальных сборов: чем больше зарплата, тем больше ставка подоходного налога.

В первую очередь принадлежность к определенному налоговому классу позволяет некоторым категориям специалистов снизить размер ежемесячных отчислений из зарплаты в госбюджет.

Налоговые классы в Германии бывают шести видов. Перечень лиц, которым каждый из них присваивается, размещен в следующей таблице:

Пожалуйста, пройдите социологический опрос!

Налоги и социальные сборы в ФРГ удерживаются с зарплаты-брутто, величина которой прописывается в трудовом соглашении. При этом работник ощущает довольно значительную финансовую нагрузку.

Узнать, какие налоги на зарплату в Германии для физических лиц действуют в середине 2020 года, можно, изучив следующую таблицу:

Некоторые моменты требуют пояснения. В частности, налог солидарности (на немецком – Solidaritätszuschlag) до 2021 года перестанут платить 90 % трудоустроенных граждан. Эти планы были озвучены представителями Федеральной Счетной палаты в мае 2020 года.

Подоходный налог в Германии с зарплаты рассчитывается по прогрессивной шкале:

• 0 % – при размере годового дохода от трудовой деятельности до 9 168 евро;
• 14 % – если официально трудоустроенный человек получил за год зарплату в диапазоне от 9 168 до 13 966 евро;
• 24 % – для получающих от 13 966 до 54 949 евро в год;
• 42 % – при сумме брутто-зарплаты от 54 949 до 250 532 евро;
• 45 % – когда человек получает в год более 250 532 евро.

Есть важный нюанс. Более высокая ставка применяется к разнице между суммой полученных гражданином денежных средств и максимальным значением ближайшей предыдущей градации доходов. Например, если оклад составляет 2 000 евро/мес. (24 000 евро/год), 24 % будут удерживаться из разницы:

24 000 – 13 966 = 10 034 евро.

В пересчете на месяц налогообложению подлежит 836,17 евро. Запомним эту величину – она нам еще пригодится.

Налоги в Германии для иностранцев подлежат начислению, если граждане других государств проживают в стране более 183 дней и получают стабильную зарплату.

Взносы на социальное страхование

Помимо налогов каждый немецкий работник платит и социальные сборы. Перечень направлений и ставки указаны ниже:

• Медицинское страхование – 14,6%;
• Пенсионное страхование. Перечисляется 18,6 % от зарплаты.
• Страхование на случай потребности в уходе (pflegeversicherung – нем.). Размер взносов равен 3,05 % дохода от трудовой деятельности.
• Страхование от безработицы – 2,5 %

Страховые платежи проводятся гражданином и работодателем в равных долях. То есть, например, объем их выплат по медицинскому страхованию составляет по 7,3 %.

Выплаты к зарплате в Германии, не облагаемые налогами и сборами

Работодатель в ФРГ наделен правом выплачивать сотрудникам пособия и премии к отпуску либо празднику. При этом налогообложению не подлежит помощь, полученная в виде:

• денежных средств, предназначенных для обеспечения ухода за малолетним ребенком или проживающим в семье инвалидом;
• оплаты проезда до места трудоустройства и обратно;
• оплаты участия в оздоровительных мероприятиях или занятий в фитнес-секциях.

Приведем пример, как рассчитывается зарплата в Германии с вычетом налогов. Для конкретики за основу взят оклад в 2 000 евро/мес. Напоминаем, что в данном случае база налогообложения составляет 836,17 евро.

Удержания	Сумма, €
Подоходный налог	200,68
Церковный налог	75,25
Налог солидарности	20,9
Медстраховка	61,04
Взносы в пенсионный фонд	77,76
Страхование pflegeversicherung	12,54
Страхование от безработицы	10,45

Выполнив простые арифметические операции, получим, что при должностном окладе 2 000 евро зарплата-нетто составит 1 541,38 евро.

Сегодня в сети по запросу “налоговый калькулятор Германия” можно найти удобный онлайн-сервис. Воспользовавшись им, можно быстро определить размер своего «чистого» ежемесячного дохода от трудовой деятельности в ФРГ.

Формы собственности в Германии

Гражданам России, планирующим запускать бизнес в ФРГ, прежде всего надо ознакомиться с формами собственности, действующими в стране. У каждой есть свои особенности, юридические характеристики, экономические отличия, плюсы и минусы в плане организации, а также управления.

Акционерное общество

Аktiengesellschaft — AG — юридическое образование, которое создается одним участником или несколькими. Это могут быть физические или юридические лица. Акционеры формируют совет, контролирующий управление обществом. Чтобы запустить дело, надо иметь уставной капитал не менее 5 тыс. евро. Он делится на акции, цена которых не может быть меньше одного евро. Если же она опускается ниже этого уровня, акции признаются недействительными.

Общество с ограниченной ответственностью

GesellschaftmitbeschränkterHaftung — GmbH — аналог российского ООО (Общество с ограниченной ответственностью). Форма, которая чаще всего используется предпринимателями в ФРГ. Минимальный размер уставного капитала составляет 25 тыс. евро. Компания создается одним или несколькими участниками в виде юридических или физических лиц. Каждый из участников отвечает за имущество фирмы в пределах своей доли.

Партнерство с неограниченной ответственностью

Оffene Handelsgesellschaft — OHG — объединение без юридического статуса, участники которого несут полную ответственность. Сообщество пользуется всеми льготами и правами юрлица при том, что открывать его не нужно. У такой компании есть право подавать исковые заявления, выступать в качестве ответчика, покупать имущество. При этом партнерство не обязано проходить регистрацию, предоставлять отчетность. В нем может быть любое количество участников, представленных физическими или юридическими лицами. Все решения по деятельности общества принимаются коллективно.

Чтобы открыть фирму, нужно определиться с ее организационно-правовой формой и собрать пакет необходимых документов.

Коммандитное товарищество

Kommanditgesellschaft — KG — юридическое лицо в виде товарищества смешанного типа с ограниченной ответственностью. В его состав входят комплементер и коммандитисты. Первый является генеральным партнером с неограниченной ответственностью. Перед кредиторами он отвечает личным имуществом. Вторые выступают в качестве акционеров, которые перед кредиторами отвечают только своими акциями. Чтобы зарегистрировать такую форму собственности, надо набрать уставной капитал не менее 50 тыс. евро.

Корпоративное партнерство

Гибридная форма собственности, которая наделяет организации свойствами ООО и коммандитного товарищества. Оптимальный вариант для бизнесменов, желающих свести к минимуму личную ответственность. Чаще всего такой вариант выбирают основатели семейных компаний. Также он подходит для небольших организаций с главным партнером и несколькими ограниченными в правах участниками.

Особенности малого бизнеса в Германии

Деловой сектор ФРГ на 80% состоит из мелких предпринимателей. В этой сфере задействовано около 70% трудоспособного населения страны. Такое распространение объясняется многообразием мер, принятых для поощрения этого вида деятельности.

Регистрация малого бизнеса возможна при условии, что годовой оборот компании превышает не более 250 тыс. евро, а ее прибыль не выше 25 тыс. евро. Руководитель организации обязан встать на учет в торговом представительстве. Таким бизнесменам предоставляют налоговые льготы и дешевые кредиты. Для них разработана упрощенная система регистрации.

Freiberufler

Особое направление малого бизнеса, которое сравнимо с фрилансом в РФ. Его представители специализируются в оказании каких-либо услуг, в которых они являются профессионалами. Под определение попадают представители самых разных свободных специальностей от творчества до науки. Направление не распространяется на лиц, занимающихся продажами или производством.

Для получения такого статуса необходимо зарегистрироваться в налоговом органе, подтвердить свою квалификацию. При этом предъявления диплома будет мало, придется сдавать профильный экзамен. Представитель свободной профессии должен лично оказывать услуги, сам себя обеспечивать расходными материалами.

Налоговые штрафы в Германии

Любой, кто не подаст вовремя свою налоговую декларацию в ФРГ, будет подвергнут штрафу за позднюю регистрацию.

За каждый месяц просрочки налогоплательщик штрафуется на 0,25% от общей суммы начисленного налога. Таким образом, если общая сумма налога составляет 10 000 евро, будет взиматься плата в размере 25 евро в месяц за просроченную подачу декларации.

Если вы задерживаете уплату налога, то получите штраф в размере 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого его не платили.

Консультации по подоходному налогу в Германии

Учет подоходного налога для экспатов может быть непростым. Необходимо в полной мере владеть налоговыми правилами страны, чтобы избежать каких-либо неприятных штрафов за неправильное возвращение, а также узнать обо всех действующих соглашениях об избежании двойного налогообложения. Мы советуем нанять налогового консультанта. какие услуги Вы можете получить в нашей компании. Обращайтесь к нам на электронную почту.

Если вы хотите узнать больше о налогах, которые платят иностранные владельцы недвижимости в Германии, ознакомьтесь со следующей статьей.

Все корпоративные налоги, которые платят иностранные владельцы бизнеса в ФРГ, описаны в следующей статье.

Вы можете с нашей помощью получить Голубую Карту для высокооплачиваемого специалиста. Об этом мы рассказываем в следующей статье.

Если вы хотите проконсультироваться о том, переехать на ПМЖ в Германии для работы, напишите нам письмо на электронную почту: info@offshore-pro.info.

Кто освобождается от подоходного налога в Германии?

Если ваш совокупный доход в качестве нанятого работника не превышает суммы в 9408 евро в год (лимит, установленный на 2020 год), тогда вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога в Германии. Также его не платят лица, вышедшие на пенсию. Однако если их совокупная годовая пенсия превысит размер личного пособия, они станут обязаны платить подоходный налог. Лица, получившие статус инвалида, имеют различные налоговые льготы, которые снижают налогооблагаемую базу. Это могут быть льготы на содержание оборудованного автомобиля, государственные пособия по уходу и специальная защита от увольнения.

Какие установлены ставки подоходного налога в Германии?

Ставка подоходного налога в Германии имеет прогрессивную шкалу. Она варьируется от 14 до 45%. Начиная с уровня дохода в 9 408 евро в год, установлена ставка в 14%. Если годовой доход превышает сумму 55 961 евро, уже применяется ставка 42%. Для состоятельных лиц с доходом от 265 327 евро в год ставка подоходного налога составляет 45%. Независимо от ставки будет применяться ещё надбавка за солидарность в размере 5,5% от суммы подоходного налога. Все члены зарегистрированных церквей в ФРГ платят церковный налог, ставка которого составляет от 8 до 9% в зависимости от федеральной земли.

Какие существуют штрафы за несвоевременную уплату подоходного налога в Германии?

Сроки подачи налоговой декларации за предыдущий налоговый год оканчиваются 31 июля последующего календарного года. Если декларация не была подана до этой даты, на налогоплательщика накладывается пеня или штраф. За каждый месяц просрочки наложенная пеня будет составлять 0,25% от общей суммы начисленного налога. Если плательщик задерживает выплату подоходного налога, он также будет оштрафован. Размер штрафа в таком случае составляет 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Если общая сумма налога составляет 10 000 евро, то за каждый месяц просрочки штраф составляет 100 евро.

Заключение

У одиноких экспатов, приезжающих в Германию, нет выбора, их отнесут к налоговому классу 1, и нельзя воспользоваться «налогообложением для семейных пар».

Супруги-иммигранты, оба партнера приехавшие в Германию, могут выбрать «налогообложение для пар», и, поскольку обычно сценарий, когда зарабатывает 100% дохода один из них, наиболее выгодным налоговым классом для оптимизации ежемесячного денежного потока является комбинация 3 и 5. «Единоличное налогообложение» не имеет смысла с точки зрения оптимизации денежных потоков.

Если вы являетесь гражданином ЕС и состоите в браке, но ваш (а) супруг (а) не присоединился к вам в Германии и остается в вашей стране проживания, не входящей в ЕС, налогообложение осуществляется по классу 1, и вы не можете выбрать «налогообложение для пар». Если супруг (а) проживает в стране ЕС, есть шансы, что сможете это сделать. Поскольку это более сложный процесс, то следует поручить это налоговому консультанту. Какой бы сценарий вы ни выбрали, налоговые классы дают небольшую переплату фактической суммы налога. 

Изучите наши услуги по оформлению вида на жительство в Германии для разных категорий иностранцев:

Для получения консультации по вопросам оформления ВНЖ в Германии напишите нам письмо на электронную почту: info@offshore-pro.info.

Что такое налоговый класс в Германии,и на что он влияет?

Налоговый класс — инструмент фискальной службы Германии для определения подоходного налога, и одновременно инструмент снижения финансового бремени ежемесячных налоговых платежей для супружеских пар и родителей-одиночек. В Германии существует шесть налоговых классов (Steuerklassen). Фискальная служба присваивает каждому нанятому сотруднику налоговый класс. Налоговый класс влияет на размер ежемесячных фискальных платежей. Родители-одиночки и супружеские пары или зарегистрированные гражданские партнеры могут подать заявку на изменение налогового класса.

Какой размер ставки подоходного налога физических лиц в Германии в 2021 году?

НДФЛ зависит от общей суммы налогооблагаемого дохода, такого как годовая зарплата или доход от собственности и инвестиций. Здесь в игру вступает система подоходного налога, вычитаемого из ежемесячной заработной платы работодателем. У него шкала ставок от 14% до 42%. Доход до 9,744 евро в 2021 году не облагается налогом. Более 57 919 евро облагаются по самой высокой ставке — 42%. Так называемый налог для богатых в размере 45% начинается с дохода в 274613 евро. При расчете того, сколько НДФЛ нужно заплатить, следует различать предельную ставку (14–42%) и среднюю ставку, которую фактически платят.

Как работодатель узнает налоговый класс нанятого работника в Германии?

После регистрации в Германии иммигрант получает налоговый идентификатор в течение шести недель. Его надо предоставить работодателю. Кроме того, Finanzamt относит каждого новичка к налоговому классу в первую очередь на основании семейного положения: одинокий, один родитель или в браке. Фискальные органы проинформируют работодателя об этом, но через несколько недель. Только после того, как работодатель узнает налоговый номер и налоговый класс, он сможет правильно рассчитать удержания из зарплаты. До этого момента новый работник облагается НДФЛ по наиболее высокой ставке в системе Германии.