Какие налоги в канаде? налоговая система канады

Налогообложение при закрытии корпорации в Канаде

Когда закрывают бизнес, нужно позаботиться о бизнес-счетах. Все нужно закрыть. В дополнение к роспуску бизнеса Налоговое управление Канады (CRA) ожидает подачи окончательной налоговой декларации, закрытия налоговых счетов GST / HST и счетов PST / RST / QST, если они есть, и закрытия счетов для налогов по заработной плате.

Закрыть счета можно только при отсутствии непогашенного остатка по счету CRA. При наличии баланса, налоговых деклараций или невыполненных налоговых деклараций правительство может запретить закрытие корпорации и продолжать начислять налоги.

Узнать информацию о том, как зарегистрировать экстра-провинциальную компанию в Онтарио из следующей статьи.

Как корпорации облагают налогом в Канаде?

Базовая ставка налога на прибыль составляет 38%, 28% после федеральной налоговой скидки. После общего снижения налога чистая ставка налога составляет 15%. Для частных корпораций, контролируемых Канадой (CCPC), претендующих на вычет для малого бизнеса, чистая налоговая ставка составляет: 9% с 1 января 2019 года.

Какие основные налоги в Канаде?

Основными налоговыми базами для правительства Канады являются:Подоходный налог.Налог с доходов корпораций.Налог на товары и услуги (GST).Акцизы на бензин и другие моторные топлива.Акцизы на табачные изделия, спиртные напитки, вино, пиво и каннабис.

Какой в целом уровень налоговой нагрузки в Канаде?

Согласно отчету «Статистика доходов» Организации ОЭСР за 2019 год, в 2017 году, последнем году, за который в публикации представлены сопоставимые статистические данные, общее налоговое бремя Канады на федеральном, провинциальном, территориальном и местном уровнях составляло 32,8% валового внутреннего продукта. Это ставит Канаду на третье место по величине налоговой нагрузки среди стран Большой семерки (G7), в которую входят Канада, Франция, Германия, Италия, Япония, Великобритания и США. Среди стран Большой семерки наибольшее общее налоговое бремя было у Франции — 46,1%.

Законные способы снижения налогообложения партнерств в Канаде

Существует много законных способов сэкономить на налогах. Раскрываем пять основных легальных способов снижения налогообложения партнерств в Канаде.

Зарегистрировать малый бизнес

Первый из этих законных способов снижения налогообложения партнерств в Канаде — зарегистрировать компанию. Корпорации платят очень низкую ставку налога — всего 15,5% на первые полмиллиона долларов прибыли. Физические лица платят до 46,4% налогов, если доход превышает 130 000 долларов. Итак, сэкономьте около 30 процентов на налогах, просто зарегистрировав малый бизнес.

Добавить супругу с низким доходом в качестве акционера

Второй из пяти законных способов снижения налогообложения партнерств в Канаде — добавить супругу в существующую корпорацию в качестве акционера. Как акционер компании, она имеет право получать до 40 000 долларов в виде не облагаемых налогом дивидендов в год при условии, что нет другого источника дохода.

Даже если супруга работает и зарабатывает значительно меньше, все равно будет выгодно выплачивать дивиденды ей, потому что уменьшается общее налоговое бремя семьи. Это потому, что супруг будет относиться к более высокой налоговой категории, а супруга — к более низкой налоговой категории.

Списание пожертвований на благотворительность

Третий путь в этом списке способов снижения налогообложения партнерств в Канаде путем соблюдения закона — пожертвования. Корпорации, которые делают пожертвования зарегистрированным благотворительным организациям, могут списать всю сумму пожертвования как расходы, пока остаются прибыльной.

Рекламировать бизнес и получать налоговые скидки

Четвертый способ снижения налогообложения партнерств в Канаде — раскрутить бизнес и получить налоговый вычет. Расходы на рекламу полностью вычитаются, как и покупки, сделанные для подарков клиентам. Наконец, питание и развлечения, понесенные, на обслуживание клиентов, подлежат вычету на пятьдесят процентов.

Умножить вычет для малого бизнеса

Пятый из законных методов экономии на налогообложении партнерств в Канаде включает в себя умножение вычета для малого бизнеса. Это означает, что первые 500 000 долларов прибыли корпорации облагаются низкой налоговой ставкой — всего 15,5%. Прибыль, превышающая полмиллиона долларов, облагается действительно высокой налоговой ставкой около 30%. Существует законный способ умножить вычет для малого бизнеса на два, чтобы получить увеличенный предел вычета для малого бизнеса в 1 миллион долларов.

Для этого супруга учреждает компанию, акции которой ей принадлежат на 100 процентов. Супруг также создает компанию, акции которой принадлежат ему на 100 процентов. В результате общий лимит вычета для малого бизнеса составляет 1 миллион долларов.

Узнать информацию о том, как зарегистрировать LP в Канаде из следующей статьи.

Обратитесь за консультацией по налогообложению партнерств в Канаде к экспертам International wealth по электронной почте info@offshore-pro.info.

Какие налоги платят партнерства в Канаде?

Как правило, товарищества  не платят подоходный налог с дохода и не подают налоговую декларацию.Вместо этого каждый партнер подает налоговую декларацию, чтобы указать свою долю чистой прибыли или убытков партнерства.Это требование к каждому партнеру сообщать о своей доле в чистой прибыли партнерства одинаково, независимо от того, была ли эта доля дохода получена в денежной форме или в виде кредита на один из счетов капитала партнерства.

Платят ли налоги учредители-нерезиденты партнерств в Канаде?

Иностранным бизнесменам, нерезидентам выгодно регистрировать канадское ограниченное партнерство Limited partnership (LP). Его выбирают стартаперы в сфере IT. LP — не налогооблагаемая юридическая форма. Требования подачи отчётности в налоговые органы и уплаты налога на прибыль отсутствуют.Партнеры-нерезиденты не платят налоги за свою долю прибыли в ограниченном товариществе. Напротив, партнеры-резиденты платят местные налоги.

Что такое налоговая форма T5013?

Форма T5013, или Отчет о доходах, представляет собой документ, используемый для сообщения о финансовом состоянии товариществ в Канадское налоговое агентство (CRA). Такие предприятия не платят налог на прибыль, и CRA не использует предоставленную информацию для расчета налоговых обязательств бизнеса. Он показывает только CRA сумму дохода или убытка, которую следует включить в налоговые декларации для каждого партнера.

Налогообложение малого бизнеса

В 2017 году общая ставка налога на малый бизнес была снижена с 11% до 9%. Спорные изменения в налогообложении малого бизнеса, предложенные в 2017 году, были внесены, когда Билл Морно был министром финансов при премьер-министре Джастине Трюдо . Изменения включали ограничение нескольких стратегий налогового планирования, которые часто использовались малым бизнесом, таких как пассивный инвестиционный доход и разбрызгивание доходов для частных корпораций.

Вычет для малого бизнеса (SBD)

Частные корпорации, контролируемые Канадой (CCPC), снижают ставку корпоративного налога на свой активный коммерческий доход, используя вычет для малого бизнеса (SBD). Текущая налоговая ставка для контролируемых Канадой частных корпораций, претендующих на «вычет для малого бизнеса» (SBD), составляет девять процентов. SBD основан на «лимитах малого бизнеса», которые в настоящее время составляют 500 000 долларов. Раньше «CCPC, использующий SBD, требовать налоговую ставку для малого бизнеса на сумму до 500 000 долларов своего активного коммерческого дохода, осуществляемого в Канаде», что представляло собой значительное снижение налога. Почти для всех провинций и территорий лимит для малого бизнеса составляет 500 000 долларов США. С 1 января 2018 года Саскачеван увеличил лимит для малого бизнеса до 600 000 долларов. С 1 января 2019 года лимит для малого бизнеса Манитобы был увеличен с 450 000 до 500 000 долларов.

Другим фактором, определяющим, имеет ли корпорация право на получение SBD, является «размер налогооблагаемого капитала, который CCPC и связанные с ним корпорации используют в Канаде». Когда налогооблагаемый капитал превышает 10 миллионов долларов, федеральный «лимит малого бизнеса» снижается. «Если эта сумма достигает 15 миллионов долларов, активный бизнес-доход CCPC больше не имеет права» на более низкую ставку SBD. Другими словами, «каждый заработанный доллар пассивного инвестиционного дохода» сверх порогового значения в 50 000 долларов «потенциально может подвергнуть 5 долларов активного бизнес-дохода дополнительному налогообложению».

Инвестиции в пассивный доход

Пассивный доход — это доход от « инвестиций с фиксированным доходом», «дивидендных акций», процентов, прироста капитала, аренды, роялти и других доходов, которые напрямую не связаны с активным основным бизнес-доходом корпорации. Этот пассивный доход может быть значительным для крупных корпораций.

Новые правила, введенные в 2018 году, основаны на «Скорректированном совокупном инвестиционном доходе» (AAII) CCPC — пассивном инвестиционном доходе — и «привязке права SBD к инвестиционному доходу, полученному ассоциированными корпорациями». Согласно этим новым правилам, налогов нельзя «избежать с помощью холдинговой компании».

Возмещаемый налог на дивиденды в кассе (RDTOH)

В январе 2019 года вступили в силу новые правила, касающиеся получения доходов от инвестиций ЦКАК, в частности, в отношении их баланса «Возмещаемый налог на дивиденды» (RDTOH). Согласно этим правилам, корпорации больше не могут «восстановить свой баланс RDTOH за счет выплаты приемлемых дивидендов», потому что физические лица, получающие дивиденды, увидят, что их налоги увеличатся с 6% до 14% в зависимости от провинции.

Минимум 5 500 часов

С 1 января 2017 года был установлен критерий минимального количества оплачиваемых часов в размере 5 500 часов, что означало, что сотрудники CCPC должны были иметь оплачиваемую работу не менее 5 500 часов в год, чтобы CCPC имел право на получение SBD. Это относилось к некоторым секторам, включая такие первичные секторы, как сельское хозяйство, лесное хозяйство, рыболовство, охота, некоторые ресурсо-ориентированные сектора, а также сектор обрабатывающей промышленности (M&P). «Специальные правила конвертации применяются для учета отработанных часов (но не обязательно выплачиваемых в виде заработной платы) активно вовлеченных акционеров, которые прямо или косвенно владеют акциями корпорации, обладающими более чем 50% прав голоса».

Налоговая система

Канадская система налогообложения разделена на три уровня: местный, провинциальный и федеральный. Последние два уровня приносят в казну государства почти 90 % всех налогов. Налог на доходы в Канаде составляет большую часть всех поступлений в бюджет государства. На провинциальном уровне доходы складываются из нескольких частей. Это такие поступления, как налог с продаж, акциз, рента, сборы при выдаче лицензий, налог на доход и на капитал в Канаде.

Самую большую роль играют косвенные налоги и подоходные. Сборщиком налогов в стране является государство. Именно оно в ответе за приток средств и последующее и перераспределение. Доходы муниципалитетов складываются из тех средств, которые поступают от уплаты различных тарифов, а также налога на собственность.

Канадские налоги на недвижимость

Ежегодно все арендаторы и владельцы недвижимости на канадских землях обязаны платить налог за пользование своим имуществом. Сумма налога рассчитывается от его стоимости, и составляет 1-2% в зависимости от региона проживания.

Чем ближе к столице и центральным округам, тем больше придется заплатить за собственную квартиру или дом в казну провинции.

В Канаде действует налог и на покупку недвижимости. Он рассчитывается от суммы и типа недвижимого имущества. Этот вид налога платят, как канадские граждане, так и иностранцы, имеющие в этой стране жилье.

Когда после продажи жилья, бывший владелец получает прибыль (разница между ценой покупки и продажи), тогда он также платит налог на эти деньги, как на дополнительный доход.

В Канаде существует множество налогов, которые люди платят со своих зарплат. Из этих денег в городах строятся дороги, общественные здания и коммуникации. Поскольку уровень жизни в данном государстве довольно высок, то и налоги население платит исправно.

Какие налоги в Канаде платят с зарплаты

Это важная статья дохода бюджета. Федеральный сбор зависит от суммы и может достигать вполне приличных значений:

• Для сумм 7,5-42,7 тысяч канадских долларов – 15%.
• От 42,7 до 85,4 тысяч – 22%.
• От 85,4 до 132,4 – 26%
• От 132,4 до 202,8- 29%.
• Все, что свыше 202,8 – 33%.

Для среднестатистического жителя Канады процент вычета с зарплаты на налоги составляет 26,5%.  Этот процент тратится на страхование от безработицы, вклад в собственный пенсионный план. При стабильной работе в режиме full-time многие компании предлагают сотруднику социальную защиту. За счет работодателя можно вылечить зубы, застраховать свою жизнь. Если работник будет уволен по инициативе вышестоящих органов, он имеет право на пособие.

В случае надомной работы по контракту тоже можно гарантировать себе такое право, производя отчисления в фонд страхования. Если этого не делать, пособия не будет. Этот вид работы чаще предлагается иммигрантам.

Граждане Канады используют по максимуму законные способы уменьшения процента налога. При указании в налоговой декларации иждивенцев на содержании, разрешенные расходы на них и прочую важную информацию касательно детских пособий и дотаций, налог может снизиться до 14,5%.

История

В отличие от Соединенного Королевства и Соединенных Штатов , Канада избегала взимания подоходного налога до Первой мировой войны . Отсутствие подоходного налога рассматривалось как ключевой компонент усилий Канады по привлечению иммигрантов, поскольку Канада предлагала более низкий налоговый режим по сравнению почти с любой другой страной. До войны федеральные правительства Канады полагались на тарифы и таможенные поступления в рамках Национальной политики для получения большей части своих доходов, а правительства провинций поддерживали себя в основном за счет управления природными ресурсами ( провинции Прерии получали субсидии от федерального правительства). правительство, поскольку Оттава сохранила контроль над своими природными ресурсами. Либеральная партия считала вероятной необходимость введения подоходного налога, если их переговоры о соглашении о свободной торговле с Соединенными Штатами в начале 20-го века увенчались успехом, но консерваторы победили либералов в 1911 г. против свободной торговли.Консервативная партия выступала против подоходного налога, поскольку она хотела привлечь иммигрантов в основном из Соединенного Королевства и Соединенных Штатов, и она хотела дать иммигрантам стимул приехать в Канаду.

Затем 25 июля 1917 года новый временный закон о «Законе о подоходном налоге на войне» министра финансов Канады сэра Томаса Уайта был принят Комитетом полного состава, но встретил сопротивление. Расходы военного времени заставили тори пересмотреть свои возможности, и в 1918 году военное правительство под руководством сэра Роберта Бордена ввело «временный» подоходный налог для покрытия расходов. Несмотря на новый налог, канадское правительство накопило значительные долги во время войны и не смогло отказаться от налоговых поступлений после окончания войны. С избранием либеральным правительством премьер-министра Уильяма Лайона Маккензи Кинга большая часть национальной политики была отменена, и с тех пор подоходный налог остался в силе.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала был впервые представлен в Канаде Пьером Трюдо и его министр финансов Эдгар Бенсон в 1971 канадского федерального бюджета .

Применяются некоторые исключения, такие как продажа основного места жительства, которое может быть освобождено от налогообложения. Прирост капитала, полученный в результате вложений в безналоговый сберегательный счет (TFSA), не облагается налогом.

Начиная с бюджета на 2013 год , проценты больше не могут быть востребованы в качестве прироста капитала. Формула такая же для капитальных убытков, и их можно переносить на неопределенное время, чтобы компенсировать прирост капитала в будущие годы; Капитальные убытки, не использованные в текущем году, также могут быть перенесены на предыдущие три налоговых года для компенсации налога на прирост капитала, уплаченного в эти годы.

Если чей-то доход в основном получен от прироста капитала, он может не соответствовать требованиям к 50% -ному мультипликатору и вместо этого будет облагаться налогом по полной ставке подоходного налога. У CRA есть ряд критериев, чтобы определить, так ли это.

Для корпораций и физических лиц 50% реализованного прироста капитала подлежат налогообложению. Чистый налогооблагаемый прирост капитала (который можно рассчитать как 50% от общего прироста капитала минус 50% от общих потерь капитала) подлежит обложению подоходным налогом по обычным ставкам корпоративного налога. Если более 50% дохода малого бизнеса получено от определенной инвестиционной коммерческой деятельности (которая включает доход от прироста капитала), им не разрешается требовать вычета для малого бизнеса.

Прирост капитала, полученный от дохода по зарегистрированному пенсионному плану сбережений , не облагается налогом в момент реализации дохода (т. Е. Когда держатель продает акции, стоимость которых выросла в пределах его RRSP), но они облагаются налогом, когда средства изымаются из зарегистрированного плана. (обычно после преобразования в Фонд зарегистрированного дохода в возрасте 71 года). Эти доходы затем облагаются налогом по полной предельной ставке физического лица.

Прирост капитала, полученный от дохода в рамках TFSA, не облагается налогом в момент реализации дохода. Любые деньги, снятые с TFSA, включая прирост капитала, также не облагаются налогом.

Нереализованный прирост капитала не облагается налогом.

Прирост капитала от основного места жительства

Основные места проживания освобождены от прироста капитала. Любая прибыль от продажи основного места жительства не будет считаться приростом капитала для целей налогообложения. Любые убытки также не учитываются и не могут использоваться для компенсации предыдущего, текущего или будущего прироста капитала.

Если недвижимость обозначена в качестве основного места жительства только в течение некоторого времени, освобождение будет применяться только в отношении любого повышения цен или убытков в течение того времени, когда она была основным местом проживания. Обычно любое повышение цены или убыток во время продажи делятся поровну на время владения недвижимостью. Повышение цены или потеря в течение того времени, когда недвижимость не была основным местом проживания, будут рассматриваться как прирост капитала.

Руководство по подоходному налогу с физических лиц

Ответ сложнее, чем вы думаете. Агентства по сбору статистики в обеих странах публикуют средние значения уплаченных подоходных налогов, но сравнение этих двух цифр похоже на сравнение статистики хоккеиста со статистикой баскетболиста. Цифры основаны на разных предпосылках и включают разные факторы.

Использование среднего также проблематично, поскольку очень бедные и очень богатые искажают его с обеих сторон. В целом канадцы с низкими доходами платят меньше налогов за услуги, которые они получают, и богатые американцы живут лучше, чем богатые канадцы. Вот разбивка соответствующих налоговых компонентов и их вклада в общую налоговую историю.

Ставки корпоративного налога на провинциальном и территориальном уровне

Налоговые ставки, указанные в CRA

Согласно текущему веб-сайту CRA, в Ньюфаундленде и Лабрадоре ставки корпоративного налога варьируются от 3 процентов по самой низкой ставке до 15 процентов по самой высокой ставке; в Новой Шотландии с 3% до 16%, в Нью-Брансуике с 2,5% до 14%, на острове Принца Эдуарда с 3% до 16%, в Онтарио с 3,2% до 11,5%, в Манитобане 12%, в Саскачеване с 2% до 12%, в Британской Колумбии с 2% до 12%, в Нунавуте с 3% до 12%, в Северо-Западных территориях с 4% до 11,5% и в Юконе с 2% до 12%.

Согласно отчету от 1 июня 2020 года, существует два или три уровня корпоративных налогов в провинциях и территориях — первый включает малые предприятия с доходом, как правило, до 500 000 долларов США, которые имеют право на «вычет для малого бизнеса» (SBD ); второй включает предприятия, занимающиеся производством и переработкой (M&P) с доходом более 500 000 долларов США, которые не имеют права на получение федерального SBD (%); и третий включает предприятия с общим доходом, не связанные с M&P доходом, которые не имеют права на SBD (%). В Квебеке три уровня — ставка за первый уровень c. От 4% до 5%, для второго уровня — 11,50%, а для третьего уровня — 11,50%.

британская Колумбия

В Британской Колумбии более низкая ставка корпоративного подоходного налога составляет 2%. С 1 января 2018 года более высокая ставка составляет 12%. Раньше это было 11%.

Манитоба

В Манитобе нижняя ставка подоходного налога с корпораций провинции Манитобы составляет 0%, а более высокая ставка — 12%.

Нью-Брансуик

В Нью-Брансуике более низкая ставка корпоративного подоходного налога составляет 2,5%. До 1 апреля 2018 года это 3%. Более высокая ставка — 14%. «Ограничение деловой активности в Нью-Брансуике не подлежит уменьшению федерального предела деловой активности пассивного дохода, которое применяется к налоговым годам, начинающимся после 2018 года».

Ньюфаундленд и Лабрадор

Более низкая ставка подоходного налога на Ньюфаундленде и Лабрадоре составляет 3%, а более высокая ставка — 15%. «Эти ставки также применяются к доходам, полученным в оффшорной зоне Ньюфаундленда и Лабрадора».

Новая Шотландия

С 1 апреля 2020 года более низкие ставки для Новой Шотландии снизились с 3% до 2,5%, а более высокие — с 16% до 14%. Эти «ставки также применяются к доходу, полученному в оффшорной зоне Новой Шотландии».

Нунавут

«Более низкая ставка налога на прибыль Нунавута составляет 3% с 1 июля 2019 года. Ранее она составляла 4% … Более высокая ставка налога на прибыль Нунавута составляет 12%».

Онтарио

Базовая ставка подоходного налога Онтарио составляет 11,5%, а более низкая ставка — 3,2% с 1 января 2020 года. Она была снижена с 3,5% в 2018 году и с 4,5% в 2017 году.

Остров Принца Эдуарда

Более низкая ставка подоходного налога на острове Принца Эдуарда составляет 3% с 1 января 2020 года, снижение с 3,5% в 2018 году и с 4,5% до 2018 года. Более высокая ставка подоходного налога составляет 16%.

Саскачеван

Более низкая ставка налога на прибыль в Саскачеване составляет 2%, а более высокая ставка — 12% с 1 января 2018 года. Ранее она составляла 11,5%. Саскачеван — единственная провинция, которая подняла уровень SBD с 500 000 до 600 000 долларов.

Альберта

29 июня 2020 года премьер-министр Джейсон Кенни объявил, что ставка корпоративного налога будет снижена до 8% с 10% 1 июля 2020 года.

Исторически сложилось так, что во время Второй мировой войны провинции временно уступили некоторые из своих провинциальных налоговых правил федеральному правительству в «обмен на выплаты« налоговой ренты »».

В начале 1960-х годов Альберта и большинство провинций «заключили двустороннее соглашение о сборе налогов (TCA) с федеральным правительством в отношении подоходного налога с физических лиц».

В ответ на непопулярную политику тогдашнего премьер-министра Канады Пьера Эллиота Трюдо — в частности, Национальную энергетическую программу — в 1981 году Альберта вышла из централизованного налогового управления корпораций — TCA. Это представляло собой «отказ от федерального контроля над формированием налоговой политики».

В 2010-х годах Торговая палата Альберты «выступала за возврат к гармонизированной корпоративной базе, ссылаясь, в частности, на исследование Онтарио 2006 года, согласно которому предприятия Онтарио будут ежегодно экономить 90 миллионов долларов на налогах и дополнительно 100 миллионов долларов ежегодно на расходах на соблюдение нормативных требований».

Квебек

В Квебеке существует три уровня корпоративных налоговых ставок — ставка первого уровня — c. От 3% до 5%, для второго уровня — 11,50%, а для третьего уровня — 11,50%.