Финансовая отчетность, налоги и аудит компаний в великобритании

Налог на бороду

Налог на бороду

В разные времена его взимали в разных странах, и им облагались все владельцы бороды, независимо от социального статуса. В Англии шестнадцатого века, во времена Генриха VIII, этот налог платили обладатели бород, «старше» двух недель. В средневековой Франции его платило бородатое духовенство. Это привело к тому, что церковные служители начали бриться, не желая платить налог на бороду. Ввел такой налог и Петр 1, правда сумма его варьировалась в зависимости от социального статуса носителя: чем влиятельнее персона, тем больше плата. Уплатившему налог выдавался так называемый «бородовой знак» — металлический жетон с изображением бороды и надписью «Деньги взяты».

Налогообложение компаний, зарегистрированных в Великобритании

Основным направлением нашей деятельности является регистрация и полное юридическое сопровождение английских компаний, а также консультации в области налогового планирования. Многие компании сталкиваются с растущими потребностями в финансовой отчетности, особенно в отношении налоговой отчетности и законодательных требований. Все предоставляемые нами услуги разработаны с учетом потребностей наших клиентов. Цель компании Coddan CPM — это предоставление широкого спектра высокопрофессиональных услуг юридическим и физическим лицам.

Налоговая система Великобритании состоит из общегосударственных и местных налогов. Общегосударственные налоги: подоходный налог с физических лиц, подоходный налог с предприятий (корпоративный налог), налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог с наследства, налог на добавленную стоимость (VAT), пошлины и акцизы, а также гербовые сборы. Общегосударственные налоги дают более 90% всех налоговых поступлений в государственный бюджет Великобритании. К местным налогам Великобритании относится лишь налог на имущество, на долю которого приходится около 10% налоговых доходов.

Основой налогового законодательства Великобритании являются: Акт 1970 г. о подоходном налоге с физических и юридических лиц, Акт 1979 г. о налоге на добавленную стоимость и Акт 1996 г. о налога с корпораций.

В Великобритании действуют низкие ставки корпоративного налога по отношению с другими странами Европейского Союза, и британские компании можно использовать как эффективное средство для минимизации налогов.

Британские компании уплачивают налог на прирост капитала и корпоративный налог по ставке в 20%, если чистая прибыль до уплаты налогов не больше £300,000. Если чистая прибыль до уплаты налогов выше £1.5 млн, то уплачивается корпоративный налог по ставке 30%. Английские и шотландские компании, ведущие внешнеэкономическую деятельностью, имеют возможность снизить свое налогообложение до 0%.

Великобритания подписала около 100 договоров об избежании двойного налогообложения со многими странами мира: Австралия, Аден, Алжир, Австрия, Антигуа, Азербайджан, Аргентина, Бангладеш, Белиз, Барбадос, Белоруссия, Бельгия, Бирма, Берег Слоновой Кости, Болгария, Бразилия, Британская Гвиана, Ботсвана, Венгрия, Греция, Дания, Гернси, Боливия, Венесуэла, Вьетнам, Гайана, Гамбия, Борнео, Британские Виргинские острова, Гонконг, Гренада, Бруней, Джерси, Заир, Замбия, Доминика, Египет, Израиль, Индия, Занзибар, Зимбабве, Индонезия, Гильберт и Острова Эллис Голд-Кост, Ирландия, Италия, Канада, Кения, Сент-Киттс и Невис, Латвия, Лесото, Ливан, Иордания, Иран, Гана, Германия, Литва, Мальта, Марокко, Мексика, Монголия, Норвегия, Исландия, Испания, Кипр, Китай, Корея, Ньюфаундленд, Кувейт, Монтсеррат, Нигерия, Нидерландские Антильские острова, Маврикий, Малави, Малайзия, Новая Зеландия, Нидерланды, Остров Мэн, Оман, Острова Фаро, Палестина, Пакистан, Новая Гвинея, Польша, Родезия, Португалия, Казахстан, Камерун, Россия, Румыния, Свазиленд, Саудовская Аравия, Сейшельские острова, Сингапур, Словакия, Сент Лючия, Соломоновы Острова, Люксембург, Малайя, Сент-Винсент и Гренадины, Судан, США, Сьерра-Леоне, Таиланд, Тайвань, Танганьика, Тринидад и Тобаго, Тунис, Уганда, Узбекистан, Турция, Филиппины, Украина, Фиджи, Фолклендские острова, Ямайка, Финляндия, Франция, Чешская Республика, Швейцария, Эфиопия, Югославия, Швеция, Шри Ланка, Эстония, Южная Африка, Япония. 

Налог на прибыль в Великобритании для компаний

Взимается со всех организационно-правовых форм, а также структур, не имеющих статуса юридического лица. Перечень фирм, обязанных оплачивать налоги в Лондоне и других городах юрисдикции:

1. ООО из числа резидентов государства.
2. Нерезидентные учреждения, ведущие постоянную деятельность на территории страны.
3. Общества, клубы, кооперативы и иные ассоциации.
4. Физические лица, представляющие группу бизнесменов, но не зарегистрированные как партнерство.
5. Все филиалы и дочерние предприятия благотворительных фондов.

Основная ставка на прибыль составляет 19%. Для малого бизнеса с низким уровнем прибыли возможно снижение уровня налогообложения.

Резидентство

В налоговой системе Великобритании большую роль играет понятие резидентства. Хотя любая прибыль предполагает налогообложение независимо от резидентства и места регистрации, частные лица – нерезиденты – платят налог за доход, полученный только на территории Великобритании.

То, что удается заработать за пределами страны, для нерезидентов не подлежит налогообложению. Однако если доход или прибыль ввозится в Великобританию, то ставки рассчитываются по льготным условиям.

Для резидентов вся прибыль облагается налогом, независимо от того, получена ли она на территории страны или за ее пределами.

Сколько налогов на прибыль платит физическое лицо

1. Налог на доходы в Великобритании. Резиденты государства обязаны выплачивать пошлины с общемировой прибыли. Для нерезидентов существует много правил и условий, от которых зависит ставка. Подробнее об этом можно уточнить в нашей юридической компании. Для местных жителей налоги на доход в Англии складываются из: заработной платы, трастовых процентов, прибыли от сдачи жилья или иных помещений, пенсий.
2. Местные налоги Великобритании включают пошлину на дивиденды. В большинстве случаев на данную статью расходов выдаются субсидии. Материальная помощь невозможна, если доход получается от иностранной фирмы или доля акционера составляет менее 10%. Если акционером является физическое лицо, его ставка налога на прибыль в Великобритании взимается по прогрессивному расчету.

1. Налог на прирост капитала в Великобритании. Ставка для предпринимателей – 10%, для физических лиц с низким доходом до 31286 GBR в год – 18%, для всех иных категорий резидентов – 28%.

Социальные взносы: 0 – 13,8%

Другая часть дохода Британии – это взносы в систему национального страхования (national insurance). Их платят те, кто работает на себя – за себя; работодатели за работников либо работники за себя. Это зависит от размера заработка, категории работника (всего их 7, большая часть наемных попадает в А) и класса отчислений (1 – для наемных работников, 2 и 4 – для self-employed с разным доходом). Если зарплата ниже определенного порога, взносы выплачивать не нужно, но сам работник может делать отчисления, чтобы закрыть «провалы» в выплатах (тогда используется класс 3). Для выплат и страховых взносов, и подоходного налога работодатели в Британии используют систему PAYE (pay as you earn), позволяющую перечислять выплаты автоматически. Платить необходимо до пенсионного возраста – он зависит от даты рождения, и его хотят поднять до 68 лет для тех, кто родился позже 1970-х годов. Посмотреть, в каком году получится выйти на пенсию, можно здесь.

Взносы рассчитываются, как и подоходный налог, по прогрессивному принципу. Взнос взимается и с работника, и с работодателя – по разным ставкам для разных случаев. Для 2017 /18 года ставки для наемных работников выглядят так. Работник не платит ничего для первых £681 месячного дохода, 12% – для дохода от £681 до £3,753, 2% – для дохода выше последней суммы. Работодатель ничего не платит для дохода до £680, перечисляет 13,8% с дохода с £680 до £3,750 в месяц, – а всё, что выше, облагается по ставке 2%.  Работающие на себя платят в зависимости от дохода – от нуля до 9%.

Взносы в систему социального страхования в Великобритании начали собирать с 1911 года, и до 1961 года взимались еженедельно и с работников, и с работодателей, чтобы покрыть расходы на пенсии и пособия по безработице. С 1961 года эти взносы все больше стали похожи на еще один подоходный налог.

Налоговый год

Одной из главных отличительных особенностей налоговой системы Великобритании являются даты начала и окончания налогового года. Этот год в стране начинается 6 апреля, а заканчивается, соответственно, 5 апреля следующего года. Такие даты сложились исторически при переходе от Юлианского к Григорианскому календарю в 1752 году.

По Юлианскому календарю год (и налоговый, и календарный) начинался 25 марта, а по Григорианскому – календарный год до сих пор начинается 1 января. Эти календари между собой отличаются на 11 дней, и чтобы не терять прибыль от взносов налогоплательщиков за этот период, правительство установило 5 апреля началом налогового года. В 1800 году началом налогового года стало считаться 6 апреля.

Налог на окна в швеции. Конкретные цифры

Представим налоги Швеции в конкретных цифрах.

Как показывает статистика, совокупность налоговых отчислений для отдельного физического или юридического лица может доходить до 45 % от всех его доходов! Притом это средние показатели. Самыми высокими налоговыми ставками в этом государстве облагается шоу-бизнес — до 75 % от общего дохода лица. И даже несмотря на это данная отрасль не считается бесперспективной в Королевстве.

Что касается налогов в Швеции для физических лиц, то подоходный сбор начинают взимать с гражданина, когда его доход превысит 45 тысяч евро в год. Что касается тех, чей заработок меньше, они платят подоходный налог в Швеции по нулевой ставке. Более состоятельные граждане отдают в государственную казну 20 % своего дохода. И это не предел. Это ставка для тех, чей доход — 45 тысяч евро в год. С его ростом растет и ставка. Она может доходить до 57 % от полученной прибыли.

Если физическое лицо получает какие-либо дивиденды, они тоже облагаются налогом. Его величина — до 10 % от суммы.

Что касается НДС, то в Швеции он приравнен к общим требованиям для государств Евросоюза. То есть, 20 %. Стандартно же составляет 25 %. Что касается ставки налогов в Швеции для предпринимателей, нужно уточнить, что есть и специальные режимы НДС:

• 0 % — авиатопливо, медицинская продукция, товары, предназначенные для экспорта.
• 6-12 % — гостиничный бизнес, сфера общественного питания, средства массовой информации и проч.

В Швеции налог на прибыль равен 22 %. Это считается базовым показателем. Есть и исключения. Если имеется в виду прибыль, получаемая инвестиционными или паевыми фондами, то она будет облагаться по повышенной ставке — 30 %.

Размеры заработных плат

Начисление зарплаты в Англии происходит по часовой тарифной ставке. При этом сотрудникам, вынужденным ночевать на работе, например, медперсоналу больниц, наниматель не обязан платить за то время, когда они фактически не работают.

Минимальная заработная плата

Минимальная зарплата в Англии зависит от возраста сотрудника. С апреля 2020 года нижний лимит почасовой оплаты, согласно Трудовому праву, составляет для лиц:

• 16-18 лет, занятых неквалифицированным трудом, — £4,35;
• 18-20 лет— £6,15;
• 21-24 года — £7,70;
• 25лет и старше — £8,21.

Во время прохождения стажировки работник, не достигший 19-ти летнего возраста, должен получать минимум £3,90 в час. То же правило касается лиц, которым уже исполнилось 19, в течение первых 12 месяцев стажировки.

Средняя зарплата

Размер заработка англичанина в тот или иной период зависит от многих факторов. В первую очередь от почасовой выплаты и количества рабочих часов.

Словосочетание «средняя зарплата в Великобритании» не совсем корректно. Более точным будет определение суммы среднего заработка в конкретной сфере деятельности.

Средняя зарплата в Англии по профессиям зависит от полученного образования. Выше ценятся специалисты, получившие диплом в Великобритании.

По отраслям

Самые высокооплачиваемые специалисты работают в сферах:

• юриспруденции;
• здравоохранения;
• финансов;
• строительства;
• IT-технологий.

Как показывают приведенные в таблице данные, довольно высокие зарплаты получают сотрудники правоохранительных органов и педагоги.

По городам

Уровень зарплат зависит от конкретного города. Как и во многих странах, в столице Великобритании зарабатывают больше, чем в провинции. Средняя зарплата в Лондоне — экономическом центре и Соединенного Королевства почти вдвое выше, чем в самых экономически отсталых городах страны.

Городские агломерации с самой высокой зарплатой по данным 2018 года:

• Лондон — £727;
• Рединг — £655;
• Кроли — £633.

На последних местах города:

• Брекенхед — £ 428;
• Хаддерсфилд — £424;
• Саутенд — £413.

Ситуация объясняется расположением крупных компаний в экономических центрах страны и в первую очередь в Лондоне. Там платят хорошие зарплаты и принимают на работу только высококвалифицированных специалистов. В свою очередь, в самых отсталых регионах большая часть населения не имеет высшего образования.

Есть определенный разрыв между регионами Великобритании. По статистике, средняя зарплата в Англии в месяц примерно £2850, а в Уэльсе — £2350. Самые низкие зарплаты на севере страны.

>Видео: Моя зарплата в Лондоне

Основные критерии признания резидентом

Существует несколько критериев автоматического признания физического лица налоговым резидентом Великобритании (англ. automatic UK test), которые приведены ниже в порядке приоритетности:

1. Фактическое нахождение на территории Великобритании не менее 183 дней в течение налогового периода. Данное правило не имеет исключений: пребывание на территории Великобритании в течение 183 и более дней в течение налогового периода во всех случаях влечет за собой автоматическое признание физического лица налоговым резидентом Великобритании.
2. Наличие собственного, арендованного или предоставленного для проживания на иных основаниях жилого помещения на территории Великобритании при одновременном соблюдении следующих условий:
   1. период наличия у физического лица такого жилого помещения составил не менее 91 дней идущих подряд дней, как минимум 30 дней из которых относятся к рассматриваемому налоговому периоду;
   2. срок нахождения физического лица в его жилом помещении в течение налогового периода составляет не менее 30 дней в совокупности, но не обязательно непрерывно;
   3. отсутствие у лица жилого помещения за рубежом, либо пребывание в таком помещении за рубежом менее 30 дней в течение налогового периода.
3. Работа по найму в Великобритании при одновременном соблюдении следующих условий:
   1. срок работы составляет 365 дней в течение налогового периода;
   2. количество дней, в которых работа выполняется в Великобритании более 3 часов, составляет более 75% от общего количества дней в течение 365-дневного периода, в котором работа выполняется более 3 часов;
   3. хотя бы в одном из таких рабочих дней фактическое время работы в Великобритании превышает 3 рабочих часа.  

Норманн и анжуйская Англия (1066–1216)

В нормандский период не было формального разделения между домом короля и правительством , хотя постепенно само семейство начало отделяться от правительства. Таким образом, доход от налогообложения объединялся с другим доходом для финансирования короля и правительства без каких-либо различий, как в современном мире. При норманнском и анжуйском королях у правительства было четыре основных источника дохода: (1) доход от земель, принадлежащих непосредственно королю, или его владений , (2) доход, полученный от его прав как феодального сюзерена, феодальных прав такие как феодальная помощь или щедрость (3) налогообложение и (4) доход от штрафов и другие доходы от правосудия. Ко времени короля Генриха I большая часть доходов поступала в казначейство , английское казначейство, а первые записи казначейства датируются 1130 годом в виде первого сохранившегося свитка трубок того года. Со времен короля Генриха II трубочные свитки в основном непрерывно фиксируют доходы и налоги королевской семьи. Однако не все доходы поступали в казначейство, а некоторые случайные налоги и сборы никогда не регистрировались в трубных рулонах.

Само налогообложение в этот период принимало различные формы. Основным налогом был гельд, который по-прежнему зависел от земли и был уникальным в Европе в то время как единственный земельный налог, который был универсальным для всех подданных короля, а не только его непосредственных феодальных арендаторов и крестьян. Ее по-прежнему оценивали на шкуре, и обычная ставка составляла 2 шиллинга за шкуру. Однако при определенных обстоятельствах налогообложение оценивалось с точки зрения услуг, оказанных короне, таких как Avera и Inward .

Поскольку мерин взимался с землевладельцев, он применялся только к свободным мужчинам, которые владели землей, и, таким образом, крепостные и рабы были освобождены. Другие исключения предоставлялись избранным подданным или являлись правом, принадлежащим определенным правительственным учреждениям. Geld был непопулярным, и из-за увеличения числа исключений приносил меньшие суммы. Во время правления короля Стефана неясно, собирали ли вообще мерин, поскольку никаких финансовых отчетов не сохранилось. Однако, когда король Генрих II взошел на престол, мерин снова был собран. Однако после 1162 г. гельд больше не собирали.

Вместо этого с 1166 г. был введен новый вид налога, хотя это и не был ежегодный налог. Это был налог на движимое имущество и доход, и он мог взиматься по разным ставкам. Точно так же десятина Саладина , введенная в 1188 году для сбора средств для предполагаемого крестового похода короля Генриха II, взималась в размере 10% от всех товаров и доходов, за некоторыми исключениями для рыцарского коня, доспехов и церковных облачений. Также были исключены те, кто пообещал отправиться в крестовый поход с королем.

В 1194 году, частично из-за необходимости собрать огромные суммы, необходимые для выкупа короля Ричарда I , находившегося в плену в Германии, был введен новый земельный налог. Это был карукаж , и, как и мерин, он базировался на земле. В общей сложности карукаж применялся шесть раз, но он производил меньшие суммы, чем другие средства сбора доходов, и последний раз собирался в 1224 году. В 1194 году, в рамках попыток поднять выкуп Ричарда, 25% сбор на все личное имущество и доход. был наложен. В другие годы устанавливались другие ставки, например, тринадцатая, введенная в 1207 году.

Помимо налогов на землю и налогов на личное имущество, в этот период были введены налоги на торговлю. В 1202 году король Иоанн ввел таможенную пошлину в размере пятнадцатой от стоимости всех ввозимых или вывозимых товаров. Однако похоже, что эти обязанности были прекращены в 1206 году.

Налоги при покупке недвижимости

При приобретении жилья в день окончания сделки покупателем оплачивается гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax) в налоговом управлении страны. Этот сбор взимается при покупке любых объектов недвижимости: домов, апартаментов, таунхаусов и земельных участков. Размер налога рассчитывается следующим образом:

Услуги адвоката, который занимается проверкой юридической чистоты и оформлением документов, в зависимости от сложности сделки и стоимости объекта будут стоить от 2500 до 15 000 фунтов стерлингов. Но, например, при оформлении сделки купли-продажи студенческого жилья услуги адвоката будут стоить от 1000 фунтов стерлингов.

При заключении сделки с привлечением риэлтерского агентства комиссия агента составит около 2-3% от стоимости объекта.

Если при покупке недвижимости в Великобритании покупатель берет ипотеку, то нужно провести оценку объекта, в которой будет указано его техническое состояние. Оценку оплачивает покупатель. Стоимость оценки объектов в центральных районах Лондона начинается от 1500-2500 фунтов стерлингов. Услуги финансового брокера при оформлении ипотеки будут стоить 1-1,5% от суммы займа.

Регистрация бизнеса в Великобритании и налоговые консультации

Великобритания – выгодная для ведения бизнеса юрисдикция. Множество различных аспектов говорит в пользу данной страны. Мы можем помочь с регистрацией партнерства в UK и произвести оптимизацию налогообложения компании. О процедуре регистрации компании в Великобритании онлайн читайте тут.

Если есть дополнительные вопросы касательно корпоративного налога или относительно любой корпоративной услуги, открытия банковского счета, сопровождения бизнеса за границей, обращайтесь за консультацией по адресу info@offshore-pro.info. Наши юристы предоставят качественную и точную информацию касательно всех интересующих вас аспектов открытия и обслуживания компании в UK.

Какая ставка корпоративного налога в Великобритании в 2020 году?

Все компании резиденты Великобритании должны платить корпоративный налог на всю полученную прибыль. Нерезиденты платят налог из расчета доходов, полученных на территории резиденции. Базовая ставка налога в настоящее время составляет 19 %. Данная ставка установилась с 1 апреля 2017 года и планируется в будущем дальнейшее ее снижение. Благоприятный налоговый климат, развитая экономика, престиж и прочие факторы делают Великобританию удобной для бизнеса юрисдикцией, зарегистрировать в которой компанию можно онлайн в течение 1 суток.

Изменится ставка корпоративного налога в 2021 году?

На 2021 год ставка корпоративного налога не изменится. В 2021 году она останется на прежнем уровне в 19 %. Как и прежде, не потеряют актуальности налоговые льготы для компаний, занятых в определенных сферах деятельности, а также будет работать схема освобождения от корпоративного налога компаний, учрежденных в Великобритании нерезидентами и получающих доход вне юрисдикции.

Может ли Corporate Tax равняться 0 %.

Налог на прибыль английских ограниченных партнерств может быть равен 0 %, в том случае если компания учреждена нерезидентом и прибыль получена за пределами Великобритании. Это правило предусмотрено во избежание двойного налогообложения.В этом случае налог на прибыль платит не компания, а каждый из партнеров фирмы в той юрисдикции, в которой состоит на налоговом учете.

Налог на добавленную стоимость — Value Added Tax (VAT)

Value Added Tax (VAT): Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, уплачиваемый от продажи товаров на территории Европейского Союза. Все компании, зарегистрированные в Великобритании обязаны иметь номер налогоплательщика и номер регистрации VAT (НДС). При ежегодной сдаче бухгалтерской и финансовой отчетности в налоговые службы Великобритании, компании должны предоставлять данные по уплате налога на добавленную стоимость.

НДС — это налог, который Вы платите в случае покупки товаров и услуг в Европейском союзе (ЕС), включая Великобританию. НДС подлежит оплате, и обычно включается в цену товаров или услуг.

Компания должна регистрироваться как плательщик НДС, если оборот компании более чем £60,000 за 12 месяцев. Стандартная ставка НДС — 17,5%, льготная — 5% и 0%). Компании, зарегистрированные в Великобритании, но ведущие активную деловую деятельность на территории страны, либо все виды деятельности компании — экспортно-импортные, не обязаны становиться на учет в налоговом управлении по VAT (НДС).

Английкая компания может получить регистрационный номер НДС, если ведет деловую деятельность на территории страны. Налоговая отчетность VAT сдается на ежеквартальной основе. В том случае, если у компании не возникает обязанности в регистрации НДС, но существует необходимость использовать VAT номер, (очень часто для возврата VAT при торговле внутри Евроcоюза необходима регистрация НДС), допускается добровольная регистрация НДС. При добровольной регистрации НДС, в налоговые органы должна быть по запросу должна быть предоставлена дополнительная информация о роде деятельности компании, контактные данные компании и данные партнеров по бизнесу в Европе.

Требования к компании, регистрирующей НДС:

• Директор компании — резидент Великобритании;
• Наличие контрактов, которые предполагают получение дохода по торговым операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость, не ниже установленного в настоящее время предела.

Компания не обязана становиться на учет, если ее продажи на территории Великобритании не превышают £60,000. Компании, не ведущие активной торговой деятельности, либо вся деятельность является экспортно-импортной, не должны становиться на учет по НДС. Наша компания предлагает услуги по ведению бухгалтерии и документации по НДС (VAT). Мы поможем Вам получить регистрационный номер НДС (VAT) на имя Вашего предприятия. Специалисты нашей компании составят и зарегистрируют отчеты по НДС в налоговом управлении на ежемесячной, ежеквартальной или ежегодной основе.

Мы можем дать Вам совет, как зарегистрировать компанию в Великобритании. У нас всегда есть в наличии готовые английские компании, которые никогда и нигде не использовались, готовы к продаже немедленно. При необходимости мы можем предложить Вам услугу зарегистрированного офиса (юридического адреса) в Лондоне, Дублине, Глазго, Ливерпуле и других городах Королевства. Мы поможем Вам зарегистрировать новую компанию с названием, которое выберите Вы на территории Великобритании либо приобрести уже готовую английскую компанию.

Налогообложение юридических лиц в Великобритании

Налоги с прибыли в Соединенном Королевстве обязаны платить все организационно-правовые формы и даже структуры без статуса юридического лица. Помимо ООО из числа резидентов такая обязанность накладывается на нерезидентные компании, ведущие постоянную деятельность в стране. В полный список также входят кооперативы, сообщества и клубы, дочерние фирмы и филиалы благотворительных фондов. Сюда даже входят физические лица, организующие группы бизнесменов без регистрации партнерства.

Корпоративный на прибыль

Уплачивается резидентами со всех источников дохода и прироста капитала, независимо от места их возникновения. Уплачивается нерезидентами только с тех сумм, которые были получены на территории Великобритании. Ставка налога устанавливается на каждый финансовый год. Ожидается, что на 2020-2021 она составит 17%. Показатель может быть снижен рядом способов. Например, если доходы получены в результате использования патентов.

НДС в Англии

Начисляется на поставку большинства товаров, оказание практически любых услуг. Стандартная ставка составляет 20%. Она может быть снижена до 5%, если речь идет о ряде строительных работ и энергосберегающих продуктах. Для некоторых социально значимых товаров (книги, детская одежда, продукты питания) предусмотрена нулевая ставка НДС. От уплаты НДС освобождаются образовательные, страховые, социальные, финансовые услуги, а также здравоохранение. При соблюдении ряда условий компании получают право на уплату НДС по упрощенной схеме, по каждой отдельной сделке.

Любая прибыль, полученная на территории Соединенного Королевства, облагается налогом независимо от места проживания или формального резидентства лица или страны регистрации компании.

Экономическая ситуация в стране

Финансовое положение Британии довольно стабильное. Она – третья по величине в Европе. Это стало возможным благодаря хорошо развитому сельскохозяйственному сектору, запасам угля, природного газа, нефти. В последние годы, после нескольких перенесенных кризисов, темпы роста ВВП неуклонно повышаются. Минимальная оплата труда, установленная в Великобритании, положена большему количеству работников. Эта сумма позволяет достойно прожить и составляет 7.5 фунтов в час.

Существует прямая зависимость уровня зарплаты от стажа и опыта, но в то же время даже начинающий специалист может быть уверен в том, что он не останется без средств к существованию. Работа в Лондоне для русских редко оплачивается очень высоко: все желающие трудиться и хорошо зарабатывать должны не лениться, иметь соответствующее образование и рекомендации, хорошо владеть национальным языком.

Фон

До образования Соединенного Королевства в 1707 году налоги взимались в странах, которые присоединились к нему, чтобы стать Соединенным Королевством. Например, в Англии король Иоанн ввел экспортную пошлину на шерсть в 1203 году, а король Эдуард I ввел налоги на вино в 1275 году. Также в Англии в 1572 году был установлен налог на бедных для помощи нуждающимся, который затем был изменен с преобразование местного налога в национальный налог в 1601 году. В июне 1628 года парламент Англии принял Петицию о праве, которая, среди прочего, запрещала использование налогов без его согласия. Это мешало Короне устанавливать произвольные налоги и облагать их подданными без консультации.

Один из основных налогов, введенных Карлом II, был призван помочь в оплате восстановления лондонского Сити после Великого пожара в 1666 году. Акты о налоге на уголь были приняты в 1667 и 1670 годах. В конце концов, налог был отменен в 1889 году.

В 1692 году парламент Англии ввел национальный земельный налог . Этот налог взимается с арендной платы и применяется как к сельской, так и к городской земле. Не было предусмотрено переоценки оценок 1692 года, и, следовательно, они оставались в силе вплоть до 18 века.

Рекомендации

• Бартлетт, Роберт (2000). Англия при норманнах и анжуйских королях: 1075–1225 гг . Оксфорд, Великобритания: Clarendon Press. ISBN 0-19-822741-8.
• Блэр, Питер Хантер ; Блэр, Питер Д. (2003). Введение в англосаксонскую Англию (Третье изд.). Кембридж, Великобритания: Издательство Кембриджского университета. ISBN 0-521-53777-0.
• Коредон, Кристофер (2007). Словарь средневековых терминов и фраз (переиздание). Вудбридж, Великобритания: Д. С. Брюэр. ISBN 978-1-84384-138-8.
• Дарби, ХК; Кэмпбелл, Эйла MJ (1962). География судного дня Юго-Восточной Англии . Судный день География Англии. 3 . Кембридж, Великобритания: Издательство Кембриджского университета. ISBN 0-521-04770-6.
• Холлистер, К. Уоррен (1962). Англосаксонские военные учреждения накануне норманнского завоевания . Оксфорд, Великобритания: Clarendon Press. OCLC   .
• Хускрофт, Ричард (2005). Правящая Англия 1042–1217 гг . Лондон: Пирсон / Лонгман. ISBN 0-582-84882-2.
• Кейнс, Саймон (2001). «Херегельд». В Лапидже, Майкл ; Блэр, Джон; Кейнс, Саймон ; Скрагг, Дональд (ред.). Энциклопедия Блэквелла англосаксонской Англии . Мальден, Массачусетс: издательство Blackwell Publishing. п. 235. ISBN 978-0-631-22492-1.
• Кирби, Д.П. (1967). Создание ранней Англии (переиздание ред.). Нью-Йорк: Schocken Books. OCLC   .
• Лоусон, МК (2001). «Налогообложение». В Лапидже, Майкл ; Блэр, Джон; Кейнс, Саймон ; Скрагг, Дональд (ред.). Энциклопедия Блэквелла англосаксонской Англии . Мальден, Массачусетс: издательство Blackwell Publishing. С. 440–442. ISBN 978-0-631-22492-1.
• Лойн, Генри (1984). Управление англосаксонской Англии, 500-1087 . Стэнфорд, Калифорния: Издательство Стэнфордского университета. ISBN 0-8047-1217-4.
• Саул, Найджел (2000). «Правительство». Спутник средневековой Англии 1066–1485 . Страуд, Великобритания: Темпус. С. 115–118. ISBN 0-7524-2969-8.
• Саул, Найджел (2000). «Налогообложение». Спутник средневековой Англии 1066–1485 . Страуд, Великобритания: Темпус. С. 281–283. ISBN 0-7524-2969-8.

Противодействие схемам уклонения от уплаты налогов

В 2021 году английские власти ввели норму, которая обязывает финансовых консультантов и бухгалтеров сообщать о фактах уклонения и грубой минимизации фискальных обязательств, которые они обнаружили при работе с клиентами. Если в ходе проверки установлено, что такие случаи все же были, а ответственное лицо промолчало, к нему может быть применен штраф в размере 5 000 фунтов.

Наряду с этим применяются: трансфертное ценообразование, регулярные проверки субъектов хозяйствования (в том числе и по отдельным вопросам, без проведения всего комплекса мероприятий) и схемы противодействия вывода прибыли в офшоры. Для этих целей правительство Великобритании заключает все новые соглашения об обмене налоговой информацией.