Инструкция по начислению ндс в великобритании

Бизнес и налоговое планирование после Брексита

Пока до конца 2020 года Великобритания находится в стадии переходного периода и продолжает переговоры с ЕС о будущих торговых отношениях. Некоторые изменения, которые мы освятили в статье, уже известны, а что-то находится на стадии обсуждения. Но известно точно одно. И без Евросоюза бизнес будет работать по законам Королевства, возможны, конечно, некоторые трудности и изменения, к которым впрочем, реально будет приспособиться.

Чтобы помочь вам принимать наиболее разумные решения для вашего бизнеса или провести налоговую оптимизацию деятельности, предлагаем обращаться к специалистам Offshore Pro Group. Наши эксперты умеют замечать и решать проблемы, которые вы могли упустить из виду или не имели возможности рассмотреть. Контакт для связи с нами: info@offshore-pro.info.

Что такое НДС?

НДС – это налог на добавленную стоимость. В системе налогообложения любого государства можно с ним столкнуться. Он составляет основную доходную часть бюджета любой страны. Не исключением является Великобритания. Применяется он к любым товаром и услугам. Стандартная ставка в UK – 20 %.

Какие изменения в системе VAT ожидать компаниям онлайн-торговли?

Брексит прямым образом повлияет на компании, занимающиеся электронной торговлей. С 1 января 2021 года перестанут действовать директивы ЕС, и Великобритания станет третьей стороной в отношениях с Евросоюзом. А это значит, что стоимость импортированных товаров придется увеличить за счет VAT и дополнительных затрат на таможенное оформление. Данные изменения обязательно следует учитывать фирмам сферы e-commerce.В то же самое время ожидаются нововведения по направлениям: запуск системы единой отчетности, отмена льготного режима по налогу на товары стоимостью менее 22 евро, увеличение ответственности продавцов по уплате ValueAddedTax.

Может Великобритания отменить НДС после окончательного выхода из Евросоюза?

Нет. Такого разворота событий быть не может. Налог на добавленную стоимость складывает немалую доходную часть бюджета страны. Примерно 18 % от общего числа поступлений. Максимум, что можно ожидать от Brexit – это изменений в налоговом режиме, которые особенно коснутся компаний занятых в сфере онлайн-торговли и Amazon-предпринимателей.

Английская налоговая система

Налоги в Великобритании с зарплаты взимаются в виде подоходного вычета и взносов в обязательное страхование. И уплачивается он с дохода, превысившего минимум необлагаемой суммы. Подоходный налог установлен на доход с аренды, с пенсии, зарплаты и других видов.

Налоговая квитанция

Минимальная необлагаемая сумма

Это заработанный доход, с которого можно не платить налог. На 2020 год эта сумма составила 10 тысяч фунтов за год. Люди, которые родились до 1948г. имеют больший размер этого дохода.

В случае выплат налогов работодателем за своего сотрудника, этот факт в автоматическом режиме берется в расчет налоговыми органами. После вычета необлагаемой суммы, и возможных льгот, с оставшегося дохода идет расчет подоходного налога.

Английская валюта — фунт стерлингов

При одновременной трудовой деятельности и сдаче в аренду, налог считается с суммы всего получаемого дохода. Некоторые пособия в 2020 году тоже облагаются подоходным налогом

Очень важно сразу уведомлять налоговую инспекцию об изменениях в процессе жизни в стране

Процесс оплаты подоходного налога с зарплаты

Налоги в Англии платит наниматель за своего сотрудника при помощи определенной схемы — PAYE — Pay As You Earn. Налоговой службой присваивается личный код, при помощи которого идет расчет налогов конкретного человека. При изменениях дохода или обстоятельств, меняется и эта цифра, о чем приходит оповещение. Эти данные следует сохранять, как и зарплатные бумаги.

Налоговая декларация в Великобритании

Налог на бонус

Налогами в Великобритании облагаются также и бонусы, которые может предоставлять работодатель. Например, предоставление автомобиля, бензина, медицинской страховки или жилья. Чтобы не стать должником государству, следует сразу же обо всем уведомлять налоговую инспекцию.

Надо иметь в виду, что эту информацию работодатель сообщает только к концу года, поэтому в своих же интересах, стоит это сделать раньше. О преимуществах налоговой системы в Англии смотрите в этом видео.

Наши услуги

Мы предлагаем следующие услуги, предоставляемые квалифицированными специалистами нашей компании:

• Консультирование по общим и специальным налоговым вопросам;
• Налоговое планирование: общее и для отдельных операций;
• Получение индивидуального номера государственного страхования (NIN) и индивидуального номера налогоплательщика;
• Подготовка и подача ежегодных самостоятельных налоговых отчетов;
• Подготовка и подача отчетов для зарубежных владельцев недвижимости в UK;
• Создание британских и оффшорных компаний для приобретения коммерческой недвижимости; административные и бухгалтерские услуги для юридических лиц (корпоративных структур).

По всем вопросам, касающимся налогообложения, налогового планирования и вашего бизнеса в Великобритании, вы можете обращаться к специалистам Law Firm Limited по телефону +44 (0) 2079071460 или воспользуйтесь формой он-лайн запроса. 

Налоги на недвижимость (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

В Великобритании второй по величине налог на недвижимость после США.

В государстве существует две формы налога на недвижимость. При покупке недвижимости в Великобритании требуется оплатить Гербовый Сбор земельного налога (SDLT). SDLT применяется только к жилым объектам стоимостью более 125 000 фунтов. И к нежилым объектам недвижимости, цена приобретения которых более 150 000 фунтов стерлингов.

Гербовый сбор взимается в Англии и Северной Ирландии. Шотландия и Уэльс взимают свои собственные налоги на землю и сделки с недвижимостью. В каждой из автономий ставки на покупку инвестиционных объектов и приобретение дома при наличии в собственности жилой недвижимости более высокие.

Как и подоходный налог, SDLT является прогрессивным. Налог подлежит оплате в течение 30 дней после завершения сделки-купли продажи. Обязанность декларирования, расчета и уплаты налога обычно возлагается на юриста, оформляющего сделку, с последующим предъявлением счета заказчику.

Существуют налоговые льготы, которые позволяют снизить налог на недвижимость в Великобритании, например, при одновременной покупке несколько объектов недвижимости.

Другой формой налога на недвижимость Великобритании является налог Совета. Налоговым отчетным периодом по этому налогу является год. Местный муниципальный налог, не связанный со сделками купли-продажи, также стратифицирован.

Муниципалитеты ежегодно оценивают имущество, находящееся в их юрисдикции, и устанавливают размер налога по оценочной стоимости.

Оппозиция

Граффити против подушного налога возле Хаддерсфилда

Переход от оплаты, основанной на стоимости дома, к подушному налогу широко критиковался как несправедливый и излишне обременительный для менее обеспеченных. Массовые протесты координировались Всероссийской федерацией против избирательного налога , другими национальными сетями, такими как 3D («Не регистрируйся, не плати, не собирай») и сотнями местных союзов, противостоящих избирательным налогам (APTU). ), которые не принадлежали к какой-либо конкретной политической группировке. В Шотландии, где налог был введен первым, APTU призвали к массовой неуплате. По мере того, как налог приближался к введению в Англии, протесты против него начали усиливаться. Это привело к ряду беспорядков, связанных с налогами на избирательную кампанию . Самый серьезный из них произошел 31 марта 1990 года, за неделю до введения налога, когда от 70 000 до 200 000 человек выступили против налога. В результате демонстрации вокруг Трафальгарской площади 113 человек получили ранения и 340 человек были арестованы, а более 100 полицейских нуждались в лечении. Были и другие конфликты и протесты, но ни одного масштаба беспорядков на Трафальгарской площади.

По мере того, как размер подушного налога начал расти и стала очевидной неэффективность местных советов в сборе налога, большое количество людей отказалось платить. Местные советы пытались отреагировать принудительными мерами, но они были в значительной степени неэффективными, учитывая огромное количество неплательщиков. По данным BBC, до 30% бывших налогоплательщиков в некоторых районах отказывались платить.

Организации по борьбе с избирательным налогом призвали неплательщиков не регистрироваться, засорять суды, оспаривая попытки местных советов добиться судебных приказов, и, в конечном итоге, не присутствовать на судебных слушаниях по причине их невыполнения. В ноябре 1990 года полиция Южного Йоркшира заявила, что планирует отказать в аресте лиц, не выполняющих уплату подушного налога, даже по указанию суда, поскольку это будет «физически невозможно для полиции из-за большого числа неплательщиков».

Оппозиционная Лейбористская партия на своей ежегодной конференции 1988 г. решила не поддерживать кампанию невыплаты. В июле 1991 года Терри Филдс , член парламента от лейбористской партии Ливерпуль Бродгрин и член Militant Tendency , был заключен в тюрьму на шестьдесят дней за отказ платить. Во время заключения Филдса в тюрьму лидер лейбористов Нил Киннок прокомментировал: «Законодатели не должны нарушать закон».

В популярной культуре панк-группа The Exploited представила песню «Don’t Pay The Poll Tax» в своем альбоме The Massacre , который был выпущен 15 апреля 1990 года.

На своем выступлении на Top Of The Pops 22 марта 1990 года Orbital исполнили » Chime » в толстовках с прицелом и, казалось бы, абстрактными изображениями на них. При ближайшем рассмотрении на толстовках было написано (если читать слева направо) «подушный налог отсутствует».

Ставки подоходного налога

В Великобритании действует прогрессивная шкала ставок подоходного налога в зависимости от общего размера полученного дохода:

	Размер дохода в год (фунты стерлингов)	Ставка
Необлагаемый минимум	До 12 500	0%
Базовая ставка	От 12 501 до 50 000	20%
Повышенная ставка	От 50 001 до 150 000	40%
Дополнительная ставка	Свыше 150 000	45%

Необходимо обратить внимание, что соответствующая ставка применяется не ко всей сумме полученного физическим лицом дохода, а лишь к той части дохода, которая превышает пороговое значение для соответствующего уровня

Пример 6.Д. получил 60 000 фунтов стерлингов в период с 6 апреля 2018 г. по 5 апреля 2019 г. в виде заработной платы от работы по найму. Из них 12 500 фунтов стерлингов не облагаются подоходным налогом вовсе, 37 500 фунтов стерлингов облагаются по ставке 20%, 10 000 – по ставке 40%. Итоговая сумма подоходного налога к уплате составит (37 500 х 20%) + (10 000 х 40%) = 11 500 фунтов стерлингов.

Предусмотрена отдельная шкала ставок для дивидендов, размер необлагаемого минимума в которой устанавливается отдельно для каждого налогового периода. Для периодов 2018/2019 и 2019/2020 он составил 2 000 фунтов стерлингов.

	Размер дохода в год (фунты стерлингов)	Ставка для дивидендов, %
Необлагаемый минимум	До 2 000	0%
Базовая ставка	См. по общему размеру доходов в таблице выше	7,5%
Повышенная ставка	32,5%
Дополнительная ставка	38,1%

Для выяснения размера ставки для дивидендов необходимо сложить их суммы с суммами остального налогооблагаемого дохода, но применить к дивидендам специальные ставки, а к остальным доходам – общие.

Пример 7.Д. получил те же 60 000 фунтов стерлингов в период с 6 апреля 2019 г. по 5 апреля 2020 г. в виде заработной платы от работы по найму. Чуть ранее Д. приобрел акции одной британской компании, и она выплатила ему в течение указанного периода дивиденды в размере 5 000 фунтов стерлингов. Общий размер дохода составил 65 000 фунтов стерлингов, что укладывается в уровень повышенной ставки (от 50 001 до 150 000 фунтов стерлингов).Величина «зарплатной» части дохода не изменилась и на нее по-прежнему требуется уплатить 11 500 фунтов стерлингов. В дополнение к этому, налог на «дивидендную» часть дохода составит (5 000 – 2 000) х 32,5% = 975 фунтов стерлингов. Итоговая сумма подоходного налога к уплате – 12 475 фунтов стерлингов.

Переход на систему налогообложения «ввезенных» доходов от зарубежных источников исключит получение физическим лицом некоторых налоговых льгот и возможность применения необлагаемых минимумов, предусмотренных для связки резидент + домициль в Великобритании.

В отдельных случаях возможно также взимание фиксированного платежа за использование системы налогообложения «ввезенных» доходов от зарубежных источников с резидентов без статуса домициля в Великобритании. Данный платеж применяется начиная с 2008 года и его актуальный размер составляет:

• 30 000 фунтов стерлингов для физических лиц, которые признавались резидентами в течение как минимум 7 из 9 налоговых периодов, предшествующих рассматриваемому;
• 60 000 фунтов стерлингов для физических лиц, которые признавались резидентами в течение как минимум 12 из 14 налоговых периодов, предшествующих рассматриваемому.

Налогообложение физических лиц

В Англии для учета всех налоговых ставок и наличия льготных условий определенного лица каждому человеку дается номер в налоговой инспекции (аналогично нашему ИНН, но более продуманный и совершенный). Для физических лиц основными налогами в Англии являются:

• подоходный налог в Англии считается прогрессивным, т.е. чем выше прибыль лица, тем выше его ставка: от 10 до 40% (причем минимальная часть дохода, которая зависит от возраста, наличия инвалидности и других факторов – около 6-7 тыс. фунтов – не подлежит налогообложению),
• единый социальный налог – это обязательные отчисления в пенсионный и страховой фонды (выплачиваются и работниками, и работодателями), которые затем направляются на пенсии и бесплатное здравоохранение,
• налог на наследство равен 40% от суммы наследства, превышающей минимум, который составляет 300 тыс. фунтов (этот налог можно легко и законно обойти, если грамотно составить завещание),
• налог с доходов от инвестирования в страховые и паевые фонды, ценные бумаги, недвижимость и т.д. платится по прогрессивной системе, а также есть минимум около 9 тыс. фунтов, не облагающийся налогом (кстати, система налогообложения в Англии не предусматривает взимание налогов от реализации недвижимости или транспортных средств, находящихся в собственности),
• гербовый сбор уплачивают при покупке-продаже определенных ценных бумаг, а также при покупке недвижимости (составляет от 0,5 до 7%),
• акцизы налагаются на табак, алкоголь, бензин, средства передвижения (только на машины, выпущенные после 1973 года) и азартные игры,
• на страхование имущества от возможной порчи или утраты,
• на владение телевизором,
• на жилую недвижимость (в некоторых графствах).

Противодействие схемам уклонения от уплаты налогов

В 2021 году английские власти ввели норму, которая обязывает финансовых консультантов и бухгалтеров сообщать о фактах уклонения и грубой минимизации фискальных обязательств, которые они обнаружили при работе с клиентами. Если в ходе проверки установлено, что такие случаи все же были, а ответственное лицо промолчало, к нему может быть применен штраф в размере 5 000 фунтов.

Наряду с этим применяются: трансфертное ценообразование, регулярные проверки субъектов хозяйствования (в том числе и по отдельным вопросам, без проведения всего комплекса мероприятий) и схемы противодействия вывода прибыли в офшоры. Для этих целей правительство Великобритании заключает все новые соглашения об обмене налоговой информацией.

Концепция домициля

Как правило, под домицилем понимается связь с местом постоянного жительства физического лица. Данная правовая концепция сформирована общим правом и не имеет законодательного определения, спорные вопросы наличия или отсутствия у физического лица статуса домициля разрешаются на основании имеющейся судебной практики. Всего существует три вида домициля:

1. Домициль происхождения (англ. domicile of origin). Физическое лицо считается имеющим домициль того же государства, в котором имел домициль его отец на момент рождения самого физического лица. Чаще всего государство домициля совпадает с государством места рождения физического лица. Исключения из данного правила случаются, если у отца не было домициля в государстве рождения его детей. Также статус домициля происхождения может быть утрачен физическим лицом при его переезде из одного государства в другое.

Государство домициля физического лица соответствует государству домициля его отца в случае рождения лица от состоящих в зарегистрированном браке родителей. При отсутствии регистрации брака, домициль физического лица должен определяться по государству домициля его матери. 

Происхождение является одним из самых распространенных и четко установленных критериев определения государства домициля физического лица для целей применения налогового права Великобритании. Домициль происхождения может быть изменен в достаточно редких случаях, в частности, при усыновлении.

Пример 2.М. родился на территории Великобритании от брака двух граждан иностранного государства, находящихся в Великобритании в краткосрочной командировке. Домициль отца принадлежит иностранному государству, соответственно, домициль М. будет также относиться к указанному иностранному государству, а не к Великобритании.Пример 3.Н. был рожден в браке иностранных граждан, не имеющих домициля в Великобритании, но впоследствии усыновлен гражданином со статусом домициля в Великобритании. С момента усыновления статус домициля М. меняется с иностранного государства на Великобританию.

1. Домициль по выбору (англ.domicile of choice). В случае переезда из государства происхождения в другое государство для постоянного проживания лицо имеет право сменить домициль на то государство, в которое переезжает. В Великобритании реализация права на домициль по выбору возможна после достижения лицом 16-тилетнего возраста.

На момент заявления о выборе нового домициля необходимо находиться на территории иностранного государства, отличного от государства домициля по происхождению, и иметь намерения проживать там постоянно (либо неопределенное количество времени).

Пример 4.С. Родился в Великобритании, его родители имеют домициль в иностранном государстве и находились в Великобритании временно. Родители вернулись в иностранное государство для постоянного проживания. С. же остался в Великобритании, окончил ВУЗ, устроился на работу по найму, вступил в брак и приобрел недвижимость в Великобритании. Ввиду отсутствия намерения покидать Великобританию для постоянного проживания в другом государстве, С. имеет право выбрать домициль Великобритании, а не иностранного государства происхождения его отца.

1. Домициль зависимости. В случае отсутствия у физического лица полной дееспособности, его домициль считается соответствующим домицилю какого-либо лица, от которого оно зависит юридически (например, отца или опекуна). В случае изменения у последнего лица домициля с одного государства на другое, домициль «зависимого» лица меняется автоматически на такое другое государство.

Отсутствие полной дееспособности связывается с недостижением лицом возраста 16 лет или ее ограничением органами власти Великобритании ввиду тех или иных причин (например, психические заболевания). Также, домициль зависимости применяется к бракам, заключенным до 1 января 1974 г.: в них домициль жены зависит от домициля мужа, например изменяется с иностранного государства на Великобританию после заключения брака иностранной гражданки с мужчиной, имеющим домициль Великобритании.

6 апреля 2017 г. было введено понятие «подразумеваемого домициля» (англ. deemed domicile), заключающееся в следующем: физическое лицо, имевшее статус налогового резидента Великобритании в течение не менее 15 из 20 налоговых периодов, предшествующих рассматриваемому, может быть признан имеющим домициль в Великобритании. Это повлечет за собой изменение системы налогообложения доходов физического лица от источников за пределами Великобритании, подробнее о которой можно узнать в следующем разделе.

Резидентство

В налоговой системе Великобритании большую роль играет понятие резидентства. Хотя любая прибыль предполагает налогообложение независимо от резидентства и места регистрации, частные лица – нерезиденты – платят налог за доход, полученный только на территории Великобритании.

То, что удается заработать за пределами страны, для нерезидентов не подлежит налогообложению. Однако если доход или прибыль ввозится в Великобританию, то ставки рассчитываются по льготным условиям.

Для резидентов вся прибыль облагается налогом, независимо от того, получена ли она на территории страны или за ее пределами.

Доходы в Англии

Размеры вознаграждения за труд неодинаковы у специалистов различного профиля. Уровень зарплаты в Англии зависит от многих факторов:

• профессионализма сотрудника;
• стажа работы;
• опыта подобного вида деятельности;
• востребованности специальности.

Инженеры и строители

Начинающий специалист будет получать до 1800 фунтов в месяц. Это начальная планка зарплаты работников с подобной квалификацией и отсутствием опыта. В рублях размер составляет чуть больше 100 тысяч. При наличии внушительного стажа работы и хороших рекомендаций инженер или строитель может заработать 3–7 тыс. фунтов в месяц.

Программисты

Выпускник института, получивший диплом в сфере компьютерной безопасности и программирования, получает минимальную зарплату в 1800 фунтов (от 7 фунтов час). В России суммы значительно меньше: молодой специалист этой отрасли вряд ли сможет заработать более 30 тыс. рублей. Средняя зарплата разработчика программ в Лондоне составляет 43 тыс. фунтов, в остальных городах страны – 31 тыс. фунтов. На хороших программистов здесь всегда есть спрос.

Врачи

Медицина – это сфера, которая в Великобритании развита очень хорошо. Врачи здесь получают довольно высокие зарплаты – до 70 тыс. фунтов, многое зависит от специализации. Средний размер зарплаты врачей общей практики в Великобритании составляет от 45 700 до 56 тыс. фунтов в год. Еженедельно специалист должен отработать 50 часов, включая дежурства (вечерние и в выходные дни). Частный доктор может иметь доход, который намного больше заработка в государственной клинике.

Стоматологи

Дантисты практически во всех странах мира имеют хороший доход. Среди всех европейских стран самые высокие цены на стоматологические услуги установлены именно в Великобритании. Лечение зуба (пломбирование) здесь обойдется в 19 раз дороже, чем в Венгрии (в этой стране стоимость услуг самая низкая). Стоматологи получают плату за каждого пациента в соответствии со списком выполненных процедур.

Доход может составлять около 50 тыс. фунтов в год. Стоимость услуг местных дантистов, работающих в государственных клиниках, является стандартной. Установлены такие тарифы: за обследование – 15.90, за пломбирование – 43.60, за более сложные манипуляции – 194 фунта стерлингов.

Социальные работники

Такая сфера деятельности в Соединенном Королевстве получила наибольшее развитие во время Второй мировой войны. За долгие годы она превратилась в важный сектор услуг. Работники заняты в департаментах (государственных или общественных) социальных служб местных правительств, а также в волонтерском секторе. Молодой специалист имеет доход в размере 1850 фунтов стерлингов в месяц, что равно 113 тыс. рублей. Средняя зарплата в социальной сфере составляет 27680 фунтов.

Экономисты

Многие знают, что Лондон является одной из мировых финансовых столиц. Получив диплом специалиста в экономической сфере, каждый молодой британец может претендовать на достойную зарплату и карьерный рост. В рейтингах зарплат по стране на верхних строчках именно экономисты, банкиры. Специалисты финансовой сферы, бухгалтеры зарабатывают от 28 до 60 тыс. фунтов в год (в зависимости от опыта), управляющий портфелем или инвестициями – от 55 до 170 тыс., финансовый директор – от 60 до 200 тыс. в год.

Преподаватели

Учитель – профессия в Англии очень уважаемая и хорошо оплачиваемая. Размер дохода определяется стажем работы. В среднем педагог имеет заработок около 30 тыс. фунтов в год, директор школы – до 50 тыс. фунтов. Если говорить о вузах, то профессор здесь получает от 65 тыс., старший преподаватель и старший научный сотрудник – от 44 тыс., преподаватель – от 36 тыс. и научный сотрудник – от 30 тыс. фунтов в год.

Резиденты и нерезиденты Англии

Резидентами в Соединенном Королевстве считаются его подданные и все те, кто живет на его территории более 3 лет. Нерезиденты – это те лица, которые пребывают на территории страны, но не являются ее гражданами. Главное различие этих групп в том, что резиденты выплачивают подоходный налог вне зависимости от источника дохода, будь то США, Филиппины, Австралия или любое другое государство.

А вот в каких сферах действует налогообложение для иностранцев в Англии:

• доходы, источником которых является Великобритания;
• прирост капитала, который относится к Великобритании и к другим государствам (только тогда, когда прибыль переводится именно через Великобританию);
• наследство, если его оставляет подданный Великобритании.

В итоге получается, что нерезиденты Англии платят налоги и предоставляют отчетность только по тому доходу, который они получили в рамках страны.

Для туристов

Туристический сбор:

В отличие от  многих государств Европы в Великобритании не берут дополнительных взиманий за проживание в отеле или за посещение музеев.

Tax Free:

• Поскольку налог на добавленную стоимость включен в цену товара, то для иностранцев предусмотрен процесс возврата этих сумм, но не всегда.
• Условия:

1. Приобретенная вещь попадает в ценовой диапазон 25 — 3000£ и куплена в торговой точке с соответствующей отметкой;
2. Ее вывозят за пределы СК не позже 30 суток с момента покупки.

Чтобы без проблем воспользоваться этой возможностью нужно сохранить чек и предъявить его на таможне. Там же указана и точная сумма, подлежащая возврату.

Английская система считается одной из самых прагматичных, упорядоченных и привлекательных в мире. Низкие ставки подоходного налога компенсируются значительными социальными отчислениями, что позволяет поддерживать медицину, образование на должном уровне.

Перед тем как подавать заявку на получение гражданства Англии необходимо сдать экзамен в виде теста на знание жизни в стране.

Для получения визы в Англию для белорусов понадобится 2 фотографии, соответствующих требованиям.

Если документы для визы в Великобританию подаются не в Москве, то необходимо сделать по 2 ксерокопии каждого документа.

Как самостоятельно иммигрировать в Англию можно посмотреть в статье тут.

Студентам, желающим получить высшее образование в Англии, необходимо учесть, что российские аттестаты об окончании школы или колледжа не принимаются в английских университетах по причине сильной разницы в учебных программах и системе в целом.

А комплементарный налоговый режим для иностранцев, как для предпринимателей, так и для туристов, привлекает в Туманный Альбион толпы туристов и потоки инвестиций.

Watch this video on YouTube

Поделитесь вашим мнением!

Великобритания – чем привлекает юрисдикция бенефициаров из России

Исторически сложилось так, что в Великобритании действуют такие типы компаний: LTD (общество с ограниченной ответственностью), LLP (партнерство с ограниченной ответственностью) и LP (ограниченное партнерство). Согласно корпоративного законодательства данный формы действуют по всей Великобритании, включая Шотландию и Уэльс. Только в каждом регионе данные типы компаний имеют свои особенности. Так, если LP по своей сути не является юридическим лицом, так в Шотландии LP – это полноценная компания со статусом юридического лица. Но в целом компании, зарегистрированные в Великобритании, имеют такие преимущества:

● Ограниченная ответственность;

● Налоговые преимущества, редкие проверки налоговой, высокий уровень свободы с точки зрения формирования налоговой базы, высокая маневренность для налогоплательщика;

● Простота администрирования и управления (в том числе удаленно). Английские компании в этом первопроходцы;

● Конфиденциальность личных данных и максимальная защита активов учредителей компании;

● Отсутствие требований к минимальному капиталу.

Данные компании сейчас используются для организации предпринимательской деятельности по оказанию услуг и торговля (экспорт, импорт).

Приведем пример, для чего еще используют английские компании:

● Великобритания не офшор, но имеет все необходимое для организации безналоговой деятельности компаний. К примеру: частные партнерства, зарегистрированные в Великобритании, не облагаются, а налоги взимаются именно с участников данной организации по месту их регистрации. А если за учредителем компании в Великобритании стоит офшор, то там нет налогов, а соответственно никуда налоги платить, и не придется.

● Английские компании хороши в качестве агентских схем. Только их нельзя использовать, как основной вид деятельности.

● Собственники, которые владеют правами интеллектуальной собственности (товарные знаки, патенты, авторские права на фильмы, изображения) используют английские компании с целью избежания двойного налогообложения. Данный шаг позволяет существенно минимизировать расходы по деятельности, связанные с дистрибьюторством таких авторских прав интеллектуальной собственности.

● Еще одно основание для использования английских компаний – сила английского права и системы судебной власти, что позволяет инвесторам защищать свои активы и собственность.

● Компания в Великобритания отличается высоким престижем и признанием в мире. Так как Лондон – это мировой финансовый центр. Бизнес в Великобритании привлекателен для потенциальных инвесторов.

Вот основные преимущества Великобритании в целом и частных компаний, зарегистрированных в данной юрисдикции.

Вывод

Принцип ремитирования – это возможность платить меньше налогов, не преступая закон. Это удачный механизм, который применяется не только в управлении бизнесом, но и в целях личного налогового планирования. Главная характеристика особого режима уплаты налогов UK заключается в том, что налоговый резидент – не домициль Великобритании, обязан декларировать только те доходы, которые получены в Соединенном Королевстве или были переведены сюда. Соответственно, с этих средств придется платить налоги. Все остальные активы, оставшиеся за границей, остаются вне налоговой зоны UK.

Ремитанс, как инструмент оптимизации подходит далеко не всем, поэтому нельзя воспринимать данную информацию, как инструкцию к действию. Индивидуальная консультация налогового эксперта  обязательна, если вы хотите максимально эффективно распорядиться собственным капиталом и оптимизировать обязательства. Пишите нам по адресу info@offshore-pro.info, чтобы получить детальные разъяснения по данному вопросу.

Что такое основа налогообложения денежных переводов в Великобритании

Выше обозначенный принцип – это преференция, которая доступна резидентам Соединенного королевства с домицилем в родной стране. Суть remittance basis of taxation в том, что физические лица, не имеющие статуса домицилия в Соединенном королевстве, но являющиеся резидентами страны, могут выбрать налогообложение на основе ремитирования, вместо расчета обязательств на общих основаниях. Тогда можно будет платить налог только с доходов, возникших на территории юрисдикции, или с иностранного дохода, но только в части ввезенной суммы в страну или переведенной на счет в банке UK.

Какое преимущество от применения принципа ремитирования?

Главное преимущество налогообложения на основе денежных переводов заключается в избежании двойного расчета по налоговым платежам. Резиденты, не домицили, хранящие деньги за пределами юрисдикции, не обязаны платить налог с этих средств. Разумеется, при условии, что активы остаются за границей и не поступают в Великобританию ни в каком виде: ни в качестве перечислений, физического ввоза денег в государство или оплаты ими услуг, предоставляемых на территории UK.

Когда использование схемы ремитанс становится платным?

Действительно, льгота не действует бессрочно. В течение первых 7 лет, иммигрант, который стал налоговым резидентом UK, имеет право декларировать только те иностранные доходы, которые ввезены или переведены на территорию юрисдикции. Далее эта преференция становится платной. Чтобы применить принцип ремитанса придется заплатить 30 тыс. фунтов стерлингов в год, если лицо является налоговым резидентом уже 12 лет.  60 тыс. —  если статус резидента насчитывает 14 лет. 15 лет налогового резидентства в стране является основанием для присвоения статуса условного домицилия, а значит потери льготного налогообложения на основе денежных переводов.