Налоги в польше — pit, vat, cit

Средняя зарплата в Польше

По официальным данным, средняя зарплата в Польше составила 5457 злотых в месяц (1196 евро). После уплаты всех обязательных налогов и социальных взносов, она составляет 3935 злотых (863 евро).

Уровень доходов по секторам экономики

Если сравнивать средние зарплаты с соседними европейскими государствами, то за исключением Германии, они будут выше, чем у соседей. Этому способствует рост экономики и ежегодный рост минимальной заработной платы, устанавливаемый законом. Более 8% населения имеет доход в два раза превышающий среднюю заработную плату по стране.

В стране есть значительный разрыв между доходами в разных отраслях. Так к числу, высокооплачиваемых относятся IT, финансовый сектор, добыча полезных ископаемых, медицина, а к числу самых низкооплачиваемых – сектор гостеприимства и розничная торговля.

Сектор экономики	Злотых в месяц	Евро в месяц
Информация и связь	9300	2046
Финансовая и страховая деятельность	8700	1914
Добыча полезных ископаемых	8650	1903
Поставка электроэнергии, газа, пара и кондиционирование воздуха	8300	1826
Профессиональная, научно-техническая деятельность	7600	1672
Государственное управление и защита	6200	1364
Рыболовство, сельское и лесное хозяйство	5800	1276
Операции с недвижимостью	5650	1243
Строительство	5500	1210
Здравоохранение и социальная работа	5400	1188
Производство	5200	1144
Образование	5100	1122
Оптовая и розничная торговля	5095	1121
Водоснабжение, канализация и управление отходами	5000	1100
Транспортировка и хранение	4800	1056
Административные и вспомогательные услуги	4200	924
Проживание и питание	3800	836

Средние заработные платы по профессиям

В таблице приведены сведения по самым популярным профессиям среди иммигрантов. К числу самых востребованных специальностей относятся программисты, дальнобойщики, строители, разнорабочие, а также квалифицированные доктора и медсестры. Реальные заработные платы зависят от профессии, квалификации, опыта, а также конкретного региона и города.

Профессия	Средняя зарплата на руки, злотые	Евро в месяц
Государственный служащий	4100	902
IT-специалист	7900	1738
Ученый	4300	946
Инженер	3300	726
Дальнобойщик	3600	792
Электрик, столяр, слесарь	2900	638
Каменщик, сварщик	3100	682
Учитель	2700	594
Повар	2800	616
Строитель	3500	770
Продавец, кассир	2500	550
Парикмахер, визажист	1800	396
Водитель грузовых автомобилей	2900	638
Швея	2300	506
Врач	9000	1980
Медсестра, акушер	5000	1100
Фармацевт	3500	770
Юрист	4300	946
Разнорабочий	2500	550
Сотрудник охраны, правоохранительных органов и пожарный	2600	572
Банковский служащий	3100	682
Бухгалтер	3700	814

Сотрудники, работающие в ночное время (22:00 – 07:00) получают надбавку в размере 20% от почасовой ставки в день. К примеру, при дневной ставке 13,7 злотых, надбавка составит 2,7 злотых, а общий почасовой доход, таким образом, вырастет до 16,4 злотых.

Средняя заработная плата в Польше по регионам

Исходя из уровня доходов, а также уровня безработицы, иностранцам выгоднее всего искать работу в Варшаве, Кракове и Вроцлаве.

Воеводство	Злотых в месяц	Евро в месяц
Нижнесилезское (Вроцлав)	5800	1276
Малопольское (Краков)	5600	1232
Поморское (Гданьск)	5600	1232
Силезское (Катовице)	5500	1210
Мазовецкое (Варшава)	5300	1166
Лодзинское (Лодзь)	5300	1166
Опольское (Ополе)	5150	1133
Великопольское (Познань)	5100	1122
Подляское (Белосток)	5000	1100
Люблинское (Люблин)	4980	1096
Западно-Поморское (Щецин)	4970	1093
Любуское (Гожув-Велькопольский и Зелёна-Гура)	4900	1078
Свентокшиское (Кельце)	4900	1078
Подкарпатское (Жешув)	4800	1056
Варминьско-Мазурское (Ольштын)	4800	1056

По каким типам договоров возможно освобождение от PIT для иностранцев

Официально, по нормам законов, речь идет о лицах, работающих и по трудовому договору (Umowa o pracę), и по договору-подряду (Umowa zlecenie). Umowa o dzieło прямо не указан, но (предположительно) на него распространяются положения умовы злецення.

Умова о праце

По трудовому договору освобождение от PIT получат все официально трудоустроенные лица (и граждане, и резиденты, и нерезиденты) моложе 26 лет и получающие доход меньше обозначенного предела. Причем льгота распространяется до дня рождения работника, в который ему исполняется 26 лет. Это относится ко всем типам послаблений.

Кроме прочего, это призвано стимулировать работодателей к заключению именно этого типа договоров, т.к. он может быть освобожден от необходимости вносить налоговые авансы и в дальнейшем заниматься перерасчетом.

Умова злецення

Кратко напомню, что Umowa zlecenia – гражданско-правовая форма контракта, заключаемого на определенный объем или вид работ. Например, вы договорились с поляком, что будете привозить ему две бутылки молока домой ежедневно за 3 злотых. Пока действует договор, вы каждый день выполняете указанный тип и объем работ, и получаете за это оговоренную прибыль. То есть Вы фактически не работаете на контрагента, а просто выполняете для него некоторые, точно обозначенные, поручения.

Из-за того, что договор предусматривает определенные налоговые послабления, работодатели очень часто заключают этот тип договора с иностранцами, находя способы представить выполняемую работу в виде подряда, поручения.

Так вот, граждане и налоговые резиденты Польши (до 26 лет), работающие на умове злецення, могут воспользоваться налоговой льготой. Более того, для них существует еще одна норма: если стоимость одного заказа менее или ровна 200 злотым (брутто), то по такому заказу указанные лица до 26 лет так же освобождаются от PIT.

Нерезиденты не получают возможность льготы, если работают по умове злецення.

Какие налоги в Польше для юридических лиц

Налоги в Польше для ООО и предприятий других форм собственности – невелики. Сборы не душат бизнес в этой стране, как в Украине, а часто наоборот – направлены на поддержку целых отраслей бизнеса.

Так, учредители ООО в сельскохозяйственном бизнесе и лесном хозяйстве и вовсе освобождены от уплаты налога на прибыль. Послаблениями также пользуются плательщики налога с тоннажа.

Возврат налогов в Польше предоставляется в сферах поддержки бизнеса и позволяет польским предпринимателям развиваться и вкладывать освободившиеся средства в развитие организации и обновление оборудования.

Бизнес в Польше для иностранцев выгоднее делать учредив общество с ограниченной ответственность. Подобное предприятие разрешено учредить даже нерезиденту по предъявленному загранпаспорту.

Для учреждения ООО нужно иметь уставной капитал в 5 тысяч злотых, которые не обязательно даже предъявлять, достаточно лишь указать их в декларации.Владельцу подобного бизнеса не нужно платить налогов больше, чем физическому лицу. Учредители ООО платят налоги с прибыли, а также НДС.

В целом налоговая система в Польше достаточно понятная, налогообложение физических и юридических лиц умеренное. В стране созданы все условия как для открытия своего дела, так и для трудовой деятельности наемным работником.

Как получить вид на жительство в Польше и что дает оформление ВНЖ

Как получить гражданство Норвегии

В Чехии признают большую роль украинцев в развитии страны

Образование в Хорватии: все, что нужно знать абитуриенту

В Германии утвердили бюджет без дефицита

Зарплата в Бельгии растет быстрее чем в соседних странах

Как взять кредит в Европе

В этом году собрать пасхальную корзину будет достаточно дорого

Транспортный сбор

За право владения и использования транспортных средств на территории Польши нужно ежегодно уплачивать соответствующий налог. Плательщиками в данном случае являются как обычные граждане, так и представители бизнеса – предприниматели и организации.

Исключаются из этого списка только те автомобили, которые находятся в собственности диппредставительств, входят в мобилизационный запас страны или считаются предметами антиквариата.

Ставки разрабатываются и утверждаются на местном уровне, но не могут превышать максимальные размеры, установленные в законодательстве о местных налогах. Уплатить сбор необходимо в два этапа: до 15 сентября отчетного года и до 15 февраля следующего.

Расчет подоходного налога совместно с супругом / детьми

Такой способ расчета целесообразен и эффективен в случае, если супруги уплачивают разный процент подоходного налога. Например, муж отчисляет 32%, ввиду получения годового дохода выше 85 528 злотых, а жена 18%, поскольку получает зарплату ниже этой суммы. Совместный расчет подоходного налога выгоден и в том случае, кто-либо из супругов не работает, или его доход не превышает суммы, свободной от налогообложения (3091 злотых).

Совместный способ расчета, назовем его так, доступен только работникам, не занимающимся предпринимательством.

Условия, необходимые для совместного расчета подоходного налога:

• оба супруга постоянно проживают Польше (не менее 183 дней в году);
• обладают общим имуществом;
• поженились до того года, за который производится совместный расчет подоходного налога.

Итак, мужу и жене необходимо отдельно посчитать свои доходы, после чего сложить их в общий доход. Эту сумму следует разделить на два, то есть для каждого из супругов, после этого рассчитать налог (его величина у мужа и у жены должна совпадать) . Затем надо отнять все льготы. Если высчитанный Вами налог будет меньше уже уплаченных на эти цели сумм в течение года, все лишние средства будут возвращены.

Условия необходимые для расчета подоходного налога совместно с ребенком:

• состоять в браке, либо документально подтвердить что Вы не замужем / не женаты, вдовец / вдова, в разводе;
• заниматься воспитанием ребенка как родитель или опекун;

При соблюдении этих условий общий расчет может распространяться на детей до 18 лет, а также до 25 лет, при условии, что ребенок продолжает обучение и не имел дохода, либо его доход был ниже необлагаемой налогом суммы.

При совместном расчете налогов с детьми, родитель должен посчитать свои доходы, вычесть из них суммы возможных льгот, налог рассчитать от половины дохода и умножить сумму в 2 раза.

На практике налог, рассчитанный совместно с ребенком, является более низким, чем рассчитанный только на себя.

Налоговые льготы в Польше

Льготы дают возможность налогоплательщикам потратить меньше средств на уплату налога. Они вычитаются как из суммы дохода, так и из налога.

Итак, что можно вычесть из дохода? В первую очередь это суммы взносов на социальное страхование. Также предусмотрены льготы на детей, на медстраховку, учитывают расходы на дорогу к месту работы (при наличии именных билетов) и даже на пользование Интернетом. Для вычета льгот достаточно заполнить необходимые формуляры PIT. Точную информацию относительно предоставленных именно Вам льгот, а также касательно нужных бланков PIT, лучше узнавать непосредственно в своей Налоговой инспекции.

1% налога на доброе дело

Каждый налогоплательщик в Польше может добровольно передать 1% от своего налога в различные общественно-полезные организации. В таком случае Вы не перечисляете свои налоги исключительно в бюджет, а помогаете действительно нуждающимся в средствах людям через различные фонды, ассоциации, благотворительные организации. Они занимаются важными общественно-полезными делами, начиная от лечения и реабилитации тяжело больных детей, заканчивая защитой прав человека. Каждый налогоплательщик может самостоятельно выбрать для себя фонд, которому будет систематически оказывать помощь.

Если у Вас есть желание передавать куда-либо 1% своего налога, впишите номер выбранной организации (всю информацию можно найти в Интернете) в налоговую декларацию (там есть соответствующая графа). Там же можно вписать конкретную сумму, которую Вы готовы передать, только она не должна быть выше 1% от общего подоходного налога.

Кто подлежит налогообложению

Все граждане, проживающие или пребывающие на территории этой страны более половины каждого календарного года обязаны производить отчисления в казну.

Важным моментом станет факт того, что граждане европейского государства обязаны платить пошлину за все свои доходы. А вот иностранные бизнесмены и инвесторы уплачивают налог на прибыль в Польше лишь от той выручки, которую они получили на территории страны.

Еще одним удобным пунктом станет закон об отмене двойного обложения со странами СНГ. Таким образом, любой гражданин Российской Федерации после переезда в Польшу или при открытии там своего бизнеса будет платить лишь подати одной страны. Единственным «но» в этом законе является поправка, которая обязывает россиянина до переезда в Польшу рассчитаться по счетам родной страны. Впрочем, для законопослушного гражданина это не станет проблемой.

Для дальнейшей уплаты взносов в Польской Республике первым делом следует получить номер PESEL. Документ аналогичен нашему ИНН. По этому номеру внесут все ваши персональные данные в специальную базу данных.

Обложение наследства и подарков

Случается, что смена владельца имущества (движимого или недвижимого, денежных вкладов или права на получение выплат) происходит не в результате купли-продажи, а в связи с дарением, наследованием или получением в качестве компенсации. В таких ситуациях новый собственник обязан уплатить часть стоимости объекта в бюджет местной коммуны.

Несмотря на то, что ставки налога утверждаются муниципалитетом, они в значительной степени зависят от характера полученного имущества и степени родства между дарителем и получателем подарка. От уплаты взносов освобождаются операции по передаче польской недвижимости, если наследник и наследодатель не являются резидентами этой страны.

Борьба с уклонением

О том, что налоги в Польше принято платить своевременно и в полном объёме, говорить нет необходимости. Если компания решает «сэкономить» и пытается применить какие-либо «серые» схемы, позволяющие снизить выплаты, последствия могут быть самыми печальными. Но это не отменяет того факта, что налоговую оптимизацию в Польше никто не запрещал. Главное – правильно расставить приоритеты и использовать только легальные варианты оптимизации, которые не сделают компанию налоговым уклонистом.

Правила анти-уклонения

• Тонкая капитализация. Чаще всего вычет процентов ограничен 30% от EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization — Прибыль компании до вычета процента по кредитам, налога на прибыль и амортизации по основным нематериальным активам) на 3 млн PLN. Этот лимит распространяется на все затраты по финансированию.
• КИК – контролируемые иностранные компании. В соответствии с законами Польши компании, имеющие статус налогового резидента Tax Haven (где не применяется автоматический обмен налоговой / финансовой информацией), рассматриваются как КИК. То же самое касается зарубежных компаний, если не менее половины их дохода является пассивным (дивиденды, авторские права, проценты и др.). При соблюдении ряда условий компания освобождается от статуса КИК.
• Уклонение от уплаты налогов в Польше. Законодательные критерии этого достаточно жёсткие. Уклонением будет считаться любое действие, направленное на получение налогового преимущества, если последнее является приоритетной / основной задачей.
• Риэлторские компании. В 2021 году было существенно ужесточено налоговое законодательство. Базовые критерии: а) половина активов – недвижимое имущество на территории Польши; б) стоимость имущества не менее 10 млн PLN. Теперь такие компании обязаны соблюдать ряд ограничительных правил (информирование обо всех акционерах, обязательства по выплате налогов в Польше для продавцов – нерезидентов, назначение налогового представителя).
• Отчёты по налоговой стратегии. Финансовые группы и крупные налогоплательщики (доход более 50 млн PLN) теперь обязаны готовить и публиковать специальные отчёты, описывающие использованную в предыдущем налоговом периоде (год) лицом налоговую стратегию. Следовательно, информация должна быть готова до конца 2021 года.
• Товарищество с ограниченной ответственностью (Limited partnership). Если Ваша компания имеет такой формат, то рассчитывать на привилегии прозрачных компаний (tax transparent companies) уже нельзя. Теперь они имеют стандартный статус налогоплательщика CIT. Для полных партнёрств это не имеет особого значения, но формат ограниченной ответственностью теперь порождает двойные налоги в Польше. Есть возможность небольшой задержки с применением новшеств – до 30 апреля 2021 года.
• Трансфертное ценообразование. Долгое время они оставались неизменными, но в 2019 году в нормативы были внесены достаточно существенные изменения. Если опустить тонкости, то выяснится, что Transfer pricing теперь больше соответствует нормативам ОЭСР. Дополнительные подробности по теме спрашивайте у наших экспертов.

Возврат НДС гостям страны

Любое государство приветствует людей, готовых тратить на его территории денежные средства. Отчасти для того, чтобы эти траты для туристов стали еще более приятными, разработана система возврата НДС (Tax Free). Действует она во всех странах Евросоюза.

Однако чтобы получить возврат в Польше, нужно совершить ряд действий на территории страны, на границе и у себя дома:

1. Покупка должна быть дороже 200 злотых.
2. Продавец должен быть плательщиком VAT (НДС) и иметь возможность выписывать соответствующий документ (образец ниже).
3. Купленный предмет должен покинуть Польшу в ближайшие 3 месяца без распаковки и использования.
4. При выезде документ о возврате средств должен быть одобрен польскими таможенниками (после проверки офицер должен поставить соответствующий штамп).
5. Чтобы не терять времени на границе, турист может воспользоваться .
6. Получить деньги можно либо при повторном обращении в магазин (если есть возможность вернуться туда после таможенного оформления) или у себя на родине. Чаще всего возвратом НДС занимаются банки, работающие в стране постоянного проживания туриста. Узнать об этом можно из формуляра Tax Free.

Разумеется, компенсации подлежит только часть стоимости покупки. В случае с Польшей ее сумма может достичь 23 % от оплаты.

Транспортный сбор

За право владения и использования транспортных средств на территории Польши нужно ежегодно уплачивать соответствующий налог. Плательщиками в данном случае являются как обычные граждане, так и представители бизнеса – предприниматели и организации.

Исключаются из этого списка только те автомобили, которые находятся в собственности диппредставительств, входят в мобилизационный запас страны или считаются предметами антиквариата.

Ставки разрабатываются и утверждаются на местном уровне, но не могут превышать максимальные размеры, установленные в законодательстве о местных налогах. Уплатить сбор необходимо в два этапа: до 15 сентября отчетного года и до 15 февраля следующего.

Общая информация по Tax Free в Польше

Если вы вдруг решили купить какую-либо дорогую вещь на территории ЕС, например в Польше, можно существенно сэкономить, если вернете себе налог VAT (НДС), который начисляется почти на все товары, а это от 5% до 23% в случае покупки товаров в Польше. Tax Free — это отдельный документ, в котором продавец указывает перечень всех товаров, на которые будет осуществляться возврат налога, обязательно вписывает данные вашего паспорта (имя, фамилию, серию и номер паспорта, адрес проживания), а также прикрепляет кассовый чек.

Магазины или торговые сети не возвращают налог по Tax Free сразу в момент совершения покупки. Для возврата средств вы должны сначала вывезти товар за пределы границ ЕС — подтверждением этому будут печати таможенных органов на документе Tax Free, которые проставляются на границе

Согласно законодательству Европейского Союза (ЕС), если товар был куплен на территории любой страны ЕС и был вывезен за пределы территории ЕС, то покупатель имеет право на возврат налога на добавленную стоимость (VAT). Это нормальная практика для любой страны, поскольку, как правило, налог НДС (VAT) начисляется внутри страны, а при реализации товаров за пределы страны (экспорт), применяются цены нетто, то есть без НДС (без VAT).

Польское законодательство дает возможность возврата налога от товаров и услуг (НДС, или VAT) путешественникам — так называемый TAX FREE. Благодаря этому туристы, посещающие Польшу, имеют возможность вернуть уплаченный при покупке налог. 

Повышение НДФЛ в 2021 году: правила расчета прогрессивной налоговой ставки на доход физлиц

Ставка НДФЛ устанавливается не только в зависимости от величины дохода, но и от его вида. Согласно закону, в 2021–2022 г. установлен переходный период: налоговый агент при исчислении налога применяет прогрессивную налоговую ставку в 15% к каждой налоговой базе отдельно, хотя и вводится такое понятие как «совокупность налоговых баз».

Для налоговых резидентов РФ к ним относятся:

• дивиденды (ст. 275 НК РФ);
• доходы в виде выигрышей, полученные участниками азартных игр и участниками лотерей;
• доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (ст. 214.1 НК РФ);
• доходы по операциям репо, объектом которых являются ценные бумаги (ст. 214.3 НК РФ);
• доходы по операциям займа ценными бумагами (ст. 214.4 НК РФ);
• доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества;
• доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС (ст. 214.9 НК РФ);
• доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании;
• основная налогооблагаемая база.

Последний пункт пока без конкретики, так как в законе прописано, что к данной налогооблагаемой базе относятся «иные доходы», по которым устанавливается ставка 13% (15%).

Логично предположить, что это заработная плата и вознаграждения по договорам правового характера.

Однако Минфину и ФНС ещё не раз придётся выпускать разъясняющие письма на тему того, какой именно доход можно считать основным.

Например, за 2021 год у вас есть доход от операций с ценными бумагами в размере 4 млн руб., доход в виде зарплаты 1 млн руб., дивиденды 500 тыс. руб. Но поскольку каждый вид дохода не превышает 5 млн руб., то все эти доходы будут обложены налогом по ставке 13%. Превышения в данном случае нет.

Но если, например, вы торгуете через нескольких профучастников и налоговые базы совпадают, то за превышением пороговой суммы в 5 млн руб. будет следить ФНС. Например, за 2021 год у одного брокера получен налогооблагаемый доход по операциям с ценными бумагами и ПФИ 3 млн руб.

, а у второго брокера налоговая база по операциям с ценными бумагами и ПФИ зафиксирована в размере 4 млн руб. Оба брокера удержали налог по ставке 13%, о чём отчитались по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию. Последние увидят превышение и выставят вам уведомление об оплате дополнительных 2% с 2 млн руб.

Уплатить установленные суммы по данному уведомлению нужно не позднее 1 декабря 2022 года.

То есть не весь полученный доход является налогооблагаемой базой

Поэтому инвесторам с крупными портфелями с 2021 года следует обратить особое внимание на оптимизацию налогообложения, чтобы не платить налог по повышенной ставке

Визит в налоговую инспекцию

Бланк декларации после заполнения и подписания (обязательно!) можно отправить в налоговую инспекцию через Интернет. Как уже упоминалось выше, такой путь возможен только при наличии у Вас цифровой подписи, а также после установки необходимого программного обеспечения. Направлять декларацию следует в налоговую инспекцию по месту жительства.
Личный визит в налоговую инспекцию для кого-то покажется более простым способом отчета перед этой организацией. Для этого достаточно уточнить адрес Вашей налоговой и явиться туда с заполненными бумагами, отдав их в специальное окошко для приема документов.

Добавлю, что в налоговых инспекциях есть полноценные информационные пункты, где можно получить консультацию по вопросам заполнения декларации, расчета налогов, способов оплаты и др. Кроме того, в последнюю неделю перед 30 апреля офисы налоговых служб зачастую работают по удлиненному графику, в который включена и рабочая суббота. Поэтому без лишних очередей, в комфортных для клиентах условиях служба принимает PIT-ы и оплаты налога.

Пересечение границы и вывоз товара из Польши по Tax Free

Вы купили товары в Польше, вам выписали документы Tax Free и вы едете с ними домой. Для возврата средств по Tax Free необходимо поставить печати на границе, причем с польской стороны. Если вы возвращаетесь автомобилем то практически на каждом пункте пропуска есть специальные окна куда нужно обратиться с вашим документом, польский таможенник, после проверки данных и внесения их в компьютер, поставит вам печати. Кроме того, в большинстве пунктов пропуска есть отдельные полосы для автомобилей пересекающих границу с фактурой Tax Free, поэтому внимательно смотрите в какую полосу вам заезжать.

Поскольку режим Tax Free предусматривает вывоз товара за пределы ЕС, то польские таможенники проверяют, есть ли у вас в наличии товар, который вписан в документы Tax Free. Если товара у вас не оказалось, а вы подаете документы для Tax Free то могут быть проблемы с наложением на вас штрафа в сумме полной стоимости товара, которого нет в наличии. Этот штраф придется заплатить непосредственно на границе, в противном случае вы не сможете пересечь границу, а также могут возникнуть проблемы с польской полицией. Товары на границе должны быть в том же состоянии как были куплены в магазине, то есть в оригинальной не раскрытой и не поврежденной упаковке (в случае габаритных товаров или оргтехники). Продукты разрешается перевозить в пакетах из супермаркета.

Во время пересечения границы ЕС необходимо показать таможеннику товар в целости и сохранности, а также кассовый чек и документ „Возврат НДС для путешественников” (Zwrot VAT dla podróżnych), выданный Вам в магазине.

Обратите внимание на то, чтобы таможенник поставил печать о вывозе товара на документ „Возврат НДС для путешественников”, а также вписал место и дату вывоза

Мальта

Многие компании регистрируются на Мальте из-за хорошей репутации страны, политической стабильности, отличного качества банковских услуг и, конечно, интересных условий для налогового планирования. Одной из самых выгодных схем для акционеров является создание на Мальте двухуровневой структуры, состоящей из холдинговой и дочерней компаний. Мальта также известна своими популярными программами получения ВНЖ и гражданства через инвестиции, что позволяет иностранным инвесторам стать полноправными резидентами или гражданами страны.

Фото с сайта triciaannemitchell.com

Налоговые преимущества:

• Налог на прибыль компании на Мальте составляет 35%. Однако большинство компаний используют систему так называемого условного начисления налога, которая позволяет в короткие сроки вернуть большую часть уплаченного налога при распределении дивидендов. Например, компания платит налог на прибыль по ставке 35%. Получатель дивидендов имеет право на возврат 30%, или 6/7, если бенефициарные владельцы этой компании не являются резидентами Мальты или резидентами без домицилия

• Доход мальтийской компании, полученный в качестве дивидендов и прироста капитала от зарубежной компании, будет исключен из налогообложения на Мальте, если мальтийская компания имеет «квалифицированное участие» в зарубежной компании (применяются определенные критерии)

• Мальтийская компания не несет валютных рисков, так как уплата налогов на прибыль, как и возврат, производится в той валюте, в которой она была получена

• Договоры об избежании двойного налогообложения с 72 странами мира (Беларуси и Украины среди них нет).

Способы оплаты подоходного налога

Каким образом будет вестись расчет с налоговой инспекцией работник и работодатель определяют при трудоустройстве. Есть 2 способа:

• единовременная оплата всей суммы налога за год, которая производится, как правило, вместе с подачей налоговой декларации. Такой способ оплаты подоходного налога наемные работники используют редко.
• авансовые платежи через работодателя равными долями в течение года (форма PIT-2);

Второй способ подразумевает ежемесячное вычитание налога из суммы зарплаты работника и используется повсеместно. То есть на руки Вы получаете вознаграждение нетто. Именно в этом случае работодатель направляет Вам до конца февраля форму PIT-11 с информацией о доходах, о затратах на налоги, социальное, медицинское страхование и др.

При ежемесячном удержании подоходного налога из зарплаты в конце года может быть выявлена как недоплата, так и переплата суммы. Если после обработки налоговой декларации обнаружатся излишки в уплате налога, инспектор в течение 3 месяцев оформит возврат денег налогоплательщику.

Другие налоги и сборы юридических лиц

Данные налоги могут быть начислены предприятиям любой формы организации. При наличии оснований, это могут быть внушительные суммы, сопоставимые, а то и превышающие размер CIT.

Мы рассматривали очень подробно все возможные налоги и сборы, когда говорили об налогообложении ИП. Чтобы не повторяться, перечислим возможные выплаты в краткой форме, а за деталями переадресуем к статье о налогах предпринимателях.

Вся информация, на которую будут даны ссылки – соответствует случаям юридических лиц, хоть и описана для ИП. Однако «налог на прибыль» для индивидуальных предпринимателей рассчитывается по своей схеме, и не может быть применен вместо CIT. Свои нюансы имеют и сборы по страхованию.

1. НДС (VAT). Выплачивается в размере 23% от нетто-стоимости товаров и услуг. Компания, если она должна платить НДС, регистрируется в налоговой инспекции отдельным заявлением. Налог может быть снижен.
2. Налог на гражданско-правовые акты. Некоторые сделки с недвижимостью или имуществом облагаются дополнительным налогом в 1% — 2% от суммы договора.
3. Налог на недвижимость. Речь о налоге на собственность, который ежегодно начисляется за владение зданиями, сооружениями и пр.
4. Налог на транспорт. Это местные выплаты на грузовой транспорт и автобусы. Размер может быть разным.
5. Защита окружающей среды. Если предприятие угрожает окружающей среде, или использует ее (среду) в процессе деятельности, за это доплачивается отдельно.

Отдельного внимания заслуживают сборы, связанные с социальными и медицинскими выплатами:

• Физические лица — учредители юридических лиц, должны сами платить за себя в ZUS.
• Лица, являющиеся организаторами обществ без образования юридических лиц, могут выплачивать сборы по тем нормам, которые распространяются на их предприятия / ИП.
• Если кто-либо из учредителей является одновременно и наемным работником в своей компании, сборы начисляются исходя из его заработанной платы.

Оплата сборов и налогов, связанных с доходом и/или заработанной платы, не освобождает учредителей от 19% налога на дивиденды, если таковые выплачиваются.

За любого наемного работника начисляются и выплачиваются все необходимые налоги и сборы, включая и ZUS, и подоходный на физлиц.

Налог на совершение гражданско-правовых действий

При совершении гражданско-правовых сделок в Польше принято взимать процент от суммы договора за заключение контракта или внесение существенных изменений в уже существующие документы:

• продажа и обмен имущества (недвижимость, транспорт или другие дорогостоящие предметы) – 1-2 %;
• кредитные и ипотечные договоры, сервитут (возмездный и безвозмездный) – от 0,1 до 2 %, в некоторых случаях действует фиксированная ставка в размере 19 злотых;
• оформление дарственных и наследства – 1-2 %;
• регистрация или изменения корпоративных прав – 0,5 % от уставного капитала.

При этом не попадает под обложение довольно длинный перечень операций, например, регистрация опекунства или социального страхования, установление банкротства, ведение деятельности в пределах свободной таможенной зоны, продажа товаров стоимостью менее 1000 злотых.

Налог на азартные игры

С 1 апреля нынешнего года в стране войдет в силу законопроект, легализующий деятельность онлайн-казино. Однако, всем владельцев такого рода сайтов придется сначала пройти лицензирование. В остальном, система взносов будет применяться как и к остальному игровому бизнесу.

В статье мы подробно описали налоги для предпринимателей (ИП, ООО) и простых людей, с которыми столкнется наш соотечественник при ведении бизнеса или устройстве на работу в Польше. Другим стимулом для россиян станет дефицит рабочих в европейском государстве и средняя заработная плата, которая недавно составила более 1 000 евро.