Налогообложение во франции

Налоги на товары и услуги (НДС) во Франции

Taxe sur la valeur ajoutée или TVA — НДС по-французски — это налог на определенные товары и услуги, который включается в цену продажи. Стандартная ставка TVA во Франции составляет 20%. Однако существуют пониженные ставки TVA для некоторых фармацевтических препаратов, общественного транспорта, гостиниц, ресторанов и билетов на спортивные/культурные мероприятия (10%); продуктов питания и книг (5,5%); лицензий на телевидение и газет (2,1%)

Можно ли получить возмещение НДС?

Если вы не являетесь резидентом ЕС, вы можете подать заявление на возврат НДС. Процесс может быть утомительным, но вам понадобятся чеки на купленные товары (на общую сумму не менее 100,01 евро или более), причем все товары должны быть куплены в один день и должны быть из одного магазина.

Прежде чем покинуть магазин, обязательно попросите форму Detaxe и спросите, есть ли у них стойка возврата налогов, где вы сможете получить возврат НДС прямо на месте. Если нет, возьмите Detaxe и ваши квитанции на стойку НДС в аэропорту; вы сможете завершить процесс до того, как проверите багаж и пройдете контроль безопасности.

Регулярные налоги и расходы

Налоги

Основной налог, который выплачивают владельцы недвижимости во Франции, — это налог на недвижимость (включая землю) (taxe fonciиre). Его платят ежегодно как резиденты, так и нерезиденты страны. Размер налога устанавливается местным муниципалитетом и зависит от региона, площади и стоимости жилья. Чем престижнее район, тем выше налог. В каждом случае земельный налог рассчитывается индивидуально от кадастровой стоимости возможной аренды данного жилья на 1 января каждого года. В процентном отношении к стоимости размер налога сложно определить, как правило, чем выше стоимость объекта, тем меньше процентное соотношение. Оплачивать налог на недвижимость необходимо в октябре.

Средние ежегодные ставки налога на недвижимость:

апартаменты в Париже 50-70 кв. м – 150-300 евро
апартаменты в Ницце 50-70 кв. м — 500-800 евро
вилла на Лазурном Берегу 200-250 кв. м — 1000-2000 евро

Также во Франции существует налог на проживание (taxe d’habitation), который выплачивается тем, кто фактически живет в доме или квартире, то есть, если жилье сдается в аренду, то этот налог выплачивается арендатором. Если живет владелец, то он платит два налога – на проживание и недвижимость. Если недвижимость не сдается в аренду, то налог на проживание платится владельцем вне зависимости от того, сколько времени он там проживает. Как правило, налог на проживание в городах немного выше, чем в деревнях. Платится этот налог в ноябре каждого года.

Сумма налога на проживание для резидентов рассчитывается на основе декларируемого дохода и стоимости недвижимости на 1 января каждого года, для нерезидентов определяется сумма примерно равная налогу на недвижимость. Налог на проживание также включает в себя сбор за телевизионную лицензию, если у владельца есть телевизор в доме. Налог на телевидение в 2012 г. составил около 125 евро в год, причем его размер не зависимости от количества телевизоров.

Так, например, для виллы стоимостью 1-2 млн евро размер этих двух налогов составит 2000-3000 евро в год, для виллы, купленной за 5 млн евро, оба налога обойдутся до 10 000 евро в год.

Налог на роскошь (ISF, impot de solidarite sur la fortune) взимается с полной суммы имущества, превышающей 1,3 млн евро. С 2012 года вместо шести градаций ставки налога на состояние осталось две — 0,25% и 0,5%.

Налог на богатство взимается по следующей схеме:

до 1,3 млн евро — 0%
от 1,3 млн до 3 млн евро — 0,25%
более 3 млн евро — 0,5%

Такая схема, введенная Саркози, будет действовать до 1 января 2013 года, но власти Франции планируют вернуться к прежней схеме, где градация ставок будет варьироваться от 0,55% – до 1,8 %, а необлагаемый налогом минимум составит примерно 870 000 евро.

Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, оформление покупки на специальную французскую компанию SCI (Societe Civile Immobiliere -гражданское общество владения недвижимостью). Это простая процедура, которая совершается нотариусом в момент покупки. Стоимость создания такой компании составит 1500-2000 евро.

Кроме того, существует дополнительный налог для некоторых городов и популярных курортов Франции, который взимается в случае, если недвижимость пустует более двух лет. Размер налога рассчитывается от кадастровой стоимости. Если жилье пустует три года, налоговая ставка составит 10%, за четвертый год — 12,5%, и за каждый последующий год — 15%. Этот налог берется в Париже, Тулузе, Лионе, Монпелье, Каннах, Грассе, Антибах, Ницце.

Коммунальные платежи

Владельцы квартир и домов, входящих в сообщество, платят коммунальные платежи (charges de copropriйtй), в которые входят расходы на содержание объекта недвижимости (охрана, обслуживание территории, содержание общего бассейна и др.) Платежи за воду, электричество и газ оплачиваются отдельно в зависимости от потребления. Владельцы частных домов и вилл не платят коммунальных платежей, они оплачивают только свои расходы. Оплачиваться коммунальные платежи могут путем списания средств с банковского счета.

Примерный размер коммунальных платежей при постоянном проживании:

апартаменты в Париже 50-70 кв. м в доме с лифтом – 100-200 евро в месяц
апартаменты в Ницце 50-70 кв. м в доме с лифтом – 150-180 евро в месяц
вилла на Лазурном берегу 200-250 кв. м – от 300-600 евро в месяц

Налоговые льготы и вычеты

Вычеты и льготы предусмотрены во всех бюджетных отчислениях и имеют специфику в зависимости от вида налогообложения.

При определении подоходного сбора база уменьшается на сумму:

• расходов для выполнения профессиональных обязанностей;
• на приобретение или строительство дома/квартиры;
• лекарственных препаратов;
• на медицинское и социальное страхование;
• охранную сигнализацию;
• благотворительность;
• финансовую помощь отдельно живущим родителям.

Предприятия имеют льготы по платежу на профит в следующих случаях:

• 100% на сумму списания ускоренной амортизации;
• 19% на выручку от реализации активов старше 2-х лет, если она направлена на обновление фондов;
• 25% на расходы по подготовке кадров;
• 0% первые 2 года после начала деятельности;
• 25% на 3 год;
• 50% на 4 год;
• 75% на 5 год.

Не облагается профит, направленный в резервные фонды от будущих убытков.

Налоги на доходы и прибыль

Максимальная ставка подоходного налога (l’impôtsurlerevenu) достигает 45 %. Вдобавок к основной ставке обладатели сверхвысоких доходов (более 1 млн евро) платят дополнительные 3–4 %.

Ставки подоходного налога во Франции

До 5 963
5 964 – 11 896	5,5
11 897 – 26 420	14
26 421 – 70 830	30
70 830 – 150 000	41
150 001 – 1 000 000	45
Свыше 1 000 000	48–49

Собственники, желающие обогатиться за счёт сдачи недвижимости в аренду, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt surle revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды за вычетом расходов по аренде. Ставки могут колебаться от 5 до 45 %. В отношении нерезидентов применяется плоская ставка в размере 20 %.

Кроме того, для нерезидентов ЕС к этому налогу добавляются социальные сборы (les prélèvements sociaux), ставка которых в совокупности составляет 15,5 %. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5 %.

Арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за 30–45 евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка данного налога для меблированных студий составляет максимум 10 %.

Ставки налога на доход от аренды
По данным Credit Suisse

До 5 963	5
5 963 – 11 896	10
11 896 – 26 420	15
26 420 – 70 830	20
70 830 – 150 000	41

Существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек. Если такой объект недвижимости остаётся не занятым более года, ставка составляет 12,5 %, начиная со второго года — 25 %. Налог взимается с вменённого арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учётом характеристик объекта. Посмотреть список коммун, в которых взимается налогна пустующую недвижимость, можно на сайте Legifrance.gouv.fr.

Меблированное жильё, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublé ecourt terme), ежегодный доход от которого превышает 32,9 тыс. евро, подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC), поскольку доходы от месячной аренды рассматриваются налоговыми органами как промышленная и коммерческая деятельность.

В этом случае социальными взносами и соответствующими налогами облагается лишь 50 % от суммы дохода, полученного от сдачи меблированного жилья в краткосрочную аренду.

В качестве альтернативы из арендного дохода могут вычитаться:

• затраты по займам (проценты, сбор за обработку заявления и т. д.);
• страховые премии;
• расходы, связанные с управлением;
• расходы, связанные с покупкой, техническим обслуживанием и ремонтом (менее 500 евро);
• личные расходы;
• расходы, связанные с приобретением недвижимости (комиссионные агентства и нотариуса);
• сборы, взимаемые вкондоминиумах.

Также арендатор может освобождаться от уплаты местных налогов (например, налога на недвижимость).

Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33 % от получаемого дохода за вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагается немеблированное жильё, сдающееся в долгосрочную аренду (минимум на три года).

Владение французской недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение, который оплачивается по ставке 3 % от рыночной стоимости. Его платят практически все юридические лица. Цель этого налога — противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.

Однако, к примеру, гражданские компании по операциям с недвижимостью (la société civile immobilière, SCI) освобождены от уплаты данного налога, так как обязаны раскрывать информацию о своих акционерах по требованию французской налоговой инспекции. Освобождены от уплаты налога и иные французские или иностранные компании, зарегистрированные в странах, имеющих договоренность с Францией о раскрытии информации обо всех акционерах компании.

Ответственность за неуплату налогов

За нарушения при подаче декларации, несвоевременные перечисления в бюджет предусмотрены санкции:

• если в результате ошибки возникла задолженность не более 5% подоходного платежа, взимается штраф в размере 0,75% от суммы в месяц;
• за просроченное представление декларации назначают штраф в размере 10% от начисленной суммы за 1 месяц, 40% — если свыше 30 дней.

Для злостных неплательщиков предусмотрены наказания:

• лишение водительских прав до 3 лет;
• тюремное заключение на срок 1-5 лет, штраф 5-250 тыс. евро, полное возмещение долга с пени;
• арест банковского счета;
• арест собственности.

Налоги предприятий во Франции

Корпоративный налог Франции

L’impôt sur les sociétés – ежегодный налог на прибыль, полученную во Франции корпорациями и другими юридическими лицами. Это касается примерно трети французских компаний. Ставка корпоративного налога постепенно уменьшается и изменяется в зависимости от финансового года, а также суммы прибыли и/или доходов.

Например, для финансового периода с 1 января по 31 декабря 2021 года нормальная ставка составляет 26,5%. А для компаний с доходом, превышающим или равным € 250 млн. 27,5%. Некоторые компании, не подпадающие под категорию корпоративногонадога  (в основном индивидуальные предприятия или профессиональные гражданские корпорации), облагаются другим даходом налогом на доходы (Impôt sur le Revenu).

Cоциальные отчисления во Франции

Социальные отчисления (Les prélèvements sociaux) также называются “социальными взносами”, поскольку они финансируют социальную защиту. Они включают в себя общий социальный взнос (CSG) и взнос на погашение социального долга (CRDS). Они начисляются из заработной платы работников, доходов от имущества или инвестиционных продуктов. Эти сборы включают налог на заработную плату, налоги на обучение и участие работодателей в строительстве социального жилья.

Налог на добавленную стоимость и другие налоги на потребление во Франции

Налог на добавленную стоимость (TVA, taxe sur la valeur ajoutée) – налог на потребление, который потребитель платит при покупке товара или услуги. Нормальная ставка установлена на уровне 20%, а для некоторых товаров и услуг существуют две сниженные ставки (10% и 5,5%). Специальная ставка в размере 2,1 процента применяется, в частности, к газетным публикациям и лекарствам.

Общая сумма TVA, подлежащего уплате, рассчитывается субъектом, облагаемым налогом. Если разница между собранным TVA (при продаже потребителям) и уплаченным TVA (поставщикам) отрицательна, компания обычно компенсирует излишки своими предстоящими налоговыми платежами или может при определенных условиях потребовать возврата.

Льготы, освобождающие от уплаты TVA, распространяются на:

• Малые предприятия c годовым оборотом до 70 тыс. евро.
• Все операции, связанные с экспортом. Экспорт товаров в страны за пределами Европейского союза (ЕС) освобождается от налога. Необходимо выполнить ряд формальностей, включая специальную декларацию.
• Банковскую и финансовую деятельность.
• Услуги частных врачей и преподавателей.
• Сельское хозяйство и рыболовство.
• Государственные учреждения, осуществляющие административные, социальные, культурные и спортивные функции.

Кроме того, к предприятиям Франции, осуществляющим определённые операции, применяется общий налог на загрязняющие виды деятельности (taxe générale sur les activités polluantes). Среди них хранение и переработка отходов, поставка или использование смазочных материалов, выбросы загрязняющих веществ в атмосферу и т.д.

Кроме налога на добавленную стоимость, налогообложение потребления, как правило, осуществляется с помощью акцизов на спиртные напитки и алкогольные напитки, на нефтепродукты, налоги на табак.

Налог на имущество и богатство во Франции

Налог на недвижимость во Франции: Taxe fonciere

Если вы покупаете или уже владеете недвижимостью во Франции, вам придется платить taxe foncière или французский налог на недвижимость, даже если вы сдаете ее в аренду. Счет на оплату taxe foncière приходит в последнем квартале года, а его размер определяется на основе предполагаемой годовой стоимости аренды недвижимости, умноженной на процент, установленный коммуной (дополнительную информацию можно получить в местной mairie). Вы можете оплачивать налог в рассрочку или авансом, ежемесячно дебетуясь.

Ставка taxe foncière для первичного жилья составляет около 1%, а для вторичного жилья — 3%. Как и налог на жилье, он также включает в себя дополнительный налог prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire, однако налоговые льготы на детей не предоставляются. Вам также потребуется оформить страховку во Франции.

Сбор отходов

Обычно наряду с налогом на фонды взимается налог на вывоз мусора (TEOM), который представляет собой плату за услуги по вывозу мусора. Некоторые населенные пункты решают финансировать эту услугу из общего бюджета, но многие предпочитают взимать налог с жителей.

Французский налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала во Франции (impôt sur les plus values) уплачивается при продаже зданий, земли и акций.

Налог на сбережения и инвестиционный доход и прибыль взимается по единой фиксированной ставке 30%, которая состоит из подоходного налога в размере 12,8% и социальных сборов в размере 17,2%.

Налог на прирост капитала на имущество состоит из подоходного налога в размере 19% плюс 17,2% социальных сборов, что в сумме составляет 36,2%.

Французский налог на богатство

В 2018 году Франция отменила налог на богатство на финансовые активы, заменив его на IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière), который применяется только к активам недвижимости. Уровни налога на богатство следующие:

• 800 000 евро — 1,3 млн евро: 0,50%
• 1,3 млн евро — 2,57 млн евро: 0,70%
• 2,57 млн евро — 5 млн евро: 1%
• 5 млн евро — 10 млн евро: 1,25%
• 10 млн евро+: 1,5%

Напоминаем, что нерезиденты облагаются налогом только на французские активы, в то время как резиденты облагаются налогом на все активы по всему миру. Для резидентов Франции действует предельный размер налога на богатство, то есть общая сумма налогов не должна превышать 75% от дохода.

Согласно законодательству, налог на богатство не должен превышать 75% от дохода.

НДС

Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:

Ставка, %
Вид товара или услуги
19,6
Стандартная, на все товары, услуги
22
Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию
7
Сокращенная, на товары культурного назначения
5,5
Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья)

Важно: некоторые виды расходов освобождены от НДС, например, медицина, образование, страховка, словом то, что можно назвать социально необходимыми продуктами.

Дивиденды из Франции бенефициару в России – ситуация сейчас

Ввиду такого несоответствия между положениями СИДН Франция-Россия и Налогового кодекса Франции уполномоченные представители государств провели встречу, которая состоялась 22.01.2001 г. По ее итогам определено следующее:

по словам представителя Франции, условие относится к дочерним и материнским компаниям, как и прописано в статьях 145 и 216 Code général des impôts. На основании статей уменьшенную ставку налога у источника дивидендов могут получить французские компании и получатели дохода, имеющие возможность документально подтвердить свое соответствие условиям этих статей. 

И здесь трактовка тоже теряется между строк. По сути, законодательные изменения, согласно намерениям сторон России и Франции, предусматривают внесение 5% и 1% в налоговую базу корпоративного налога, что целиком соответствует условиям Соглашения об избежании двойного налогообложения между государствами. Но точной, официальной трактовки в документах нет, как отсутствуют и какие-либо протоколы, справки и выписки о прошедшем заседании представителей. Именно этот момент не позволяет российским налоговикам всерьез и без скептических настроений принимать изменения в законе.

В данный момент российские налоговые службы убедительно просят предприятия, применяемые 5% налога на дивиденды, предъявить официальное подтверждение от налоговиков Франции об уплате такого взноса, где было бы указано, что по смыслу п. 2 ст. 10 ст. «СИДН с Францией», это не препятствует выполнению условия об освобождении. Но на сегодня подобные документы еще не получены ни одной французской компанией, хотя документально прописано право российской стороны в рамках обмена данными получать подтверждение требуемой информации (согласно ст. 26 налоговой конвенции). Почему такой механизм до сих пор не используется, неизвестно, а доказательства становятся головной болью налогоплательщика.

Будем надеяться, что противоречие между СИДН и французским законодательством будет разрешен в краткие сроки в досудебном порядке, но на данном этапе штрафные санкции и доначисление в размере 5% налога на дивиденды у источника актуальны.

Есть другие вопросы по французской юрисдикции или необходима помощь по открытию, развитию, расширению бизнеса во Франции? Задавайте их нашим специалистам по электронной почте info@offshore-pro.info.

Как облагаются дивиденды, направленные бенефициару России из Франции?

Согласно Конвенции между РФ и Францией, 5% налога на дивиденды платят компании с инвестициями в готовый бизнес минимум 500 000 EUR, а также предприятия-резиденты России с общей системой налогообложения. Если такая компания отчисляет налог на прибыль на общих основаниях, она освобождена от 5% по дивидендам. 10% налога уплачивают субъекты коммерческой деятельности, если выполняется одно из перечисленных выше условий, все остальные юр и физ лица перечисляют 15%. В то же время положения СИДН между Францией и РФ позволяют избежать двойной уплаты налогов при наличии подтверждающих документов об их перечислении у источника (как правило, во Франции с направлением в РФ).

Как снизить ставку по французским дивидендам получателю России?

Минимальная налоговая ставка на дивиденды, получаемые бенефициаром России от источника доходов во Франции, устанавливается при пользовании положений СИДН о прямом инвестировании. В то же время российское налоговое законодательство не располагает пунктами о прямых инвестициях, а минимальный допустимый размер достаточно низкий – примерно 77 000 EUR. Вместе с тем СИДН гласит о компаниях, работающих в режиме общего права, но детальных объяснений по данному режиму нет ни во Франции, ни в России. По факту понятие можно отнести к общему режиму налогообложения, исходом будет полная уплата корпоративного налога во Франции.  

Как влияет СИДН на налогообложение французских дивидендов?

Положения СИДН, заключенного между Россией и Францией, свидетельствует об уменьшенной ставке налога на дивиденды, получаемые от дочерних и материнских компаний. Но официальная трактовка не свидетельствует о согласованных ставках 5% и 1%, что вынуждает налоговые службы РФ не учитывать положение соглашения. С другой стороны, налоговики России могут не облагать компании налогом на дивиденды у российского источника, если присутствует документальное подтверждение уплаты такого налога на территории Франции. На практике данное решение реализуется достаточно редко, а положения СИДН требуют доработки (в данный момент актуальны штрафы за неоплату 5% налога на дивиденды, полученные компаниями Франции).  

Налоги во Франции – международные соглашения, расположение налогового адреса

В первую очередь отметим, что положение налогового резидента Франции оценивается на уровне каждого члена конкретного домохозяйства. Если вы супружеская пара, вы можете считаться налоговым резидентом Франции, а ваш супруг – нерезидентом.
Если у вас есть доход из французских источников после вашего отъезда из Франции, обязательно уточните, остается ли ваш налоговый адрес в этой юрисдикции.

Чтобы определить место вашего налогового резидентства, что позволит четко понять, нужно ли платить налоги во Франции, международные соглашения между государствами предусматривают основные критерии. Они имеют преимущественную силу в сравнении с внутренним законодательством, но могут различаться в соответствии с конвенциями – нерезидентам следует обратиться к соглашению, применимому к его конкретной ситуации.

В отсутствие соглашения между двумя заинтересованными странами применяется внутреннее законодательство страны проживания или расположения бизнеса.

В соответствии с международными налоговыми соглашениями, гражданин считается резидентом с местом жительство во Франции, если соответствует одному или нескольким из следующих критериев:

• место проживания (включая местонахождение супруги (а) или партнера с детьми) остается во Франции. В том числе в ситуациях, если в связи с профессиональными потребностями граждане обязаны временно остаться в другой стране или пребывать в ней большую часть года. При отсутствии домашнего адреса во Франции налоговый адрес определяется основным местом пребывания налогоплательщика;
• вы осуществляете оплачиваемую или самозанятую профессиональную деятельность во Франции, за исключением случаев, когда она носит случайный характер;
• во французской юрисдикции находится центр экономических интересов иностранца (если государство является местом основных инвестиций, бизнеса, центром профессиональной деятельности или местом получения большей части доходов).

Тем не менее, в случае применения внутреннего законодательства, специфического для каждой страны, приведет к тому, что иностранца будут считать налоговым резидентом нескольких стран. В таком случае налоги во Франции оплачиваются в соответствии с налоговым кодексом страны, а также необходимы взносы в бюджет второго государства, если иное не предусмотрено соглашениями об избежании двойного налогообложения.  При необходимости для определения единого места налогового резидентства иностранцам следует обратиться к соглашению, применимому к конкретной ситуации.

Дополнительные взносы

Помимо основных платежей взиматься дополнительные федеральные и муниципальные налоги.

Ставка зависит от местности и дохода.

Вносят налог:

1. На жилье (платят арендаторы и собственники).

1. На землю без построек и с построенными зданиями.
2. На нужды ЕС.
3. На бензин (бюджет Франции поступает 70% цены покупки каждого литра).
4. Акцизный сбор на табак, спички, алкоголь, изделия из драгоценных камней и металлов, сахар, кондитерские изделия.
5. За регистрационные услуги обслуживания биржевых операций.
6. За регистрацию передачи прав собственности (3-6%).
7. На пользование автотранспортом и дорогами.
8. Сбор со сделок с недвижимостью.
9. Налог на услуги и товары (НДС):

• 22% алкоголь, табак, автомобили, предметы роскоши;
• 20 % на основные товары;
• 10% билеты на массовые мероприятия;
• 5% продукты питания, медикаменты, книги.

НДС не платят:

• медицинские работники;
• учителя и преподаватели;
• те, кто занимается благотворительной деятельностью (документально подтвержденной);
• страховые компании;
• игорные заведения.

1. На наследство зависит о степени семейного родства конкретного наследника.
2. Налог на прибыль, полученную от реализации объектов недвижимости во Франции при продаже нерезидентам 19 %, если продают не основное жилье, налог вносит продавец недвижимости.

Как исключить двойное налогообложение?

Благодаря заключенному в 1999 году договору между Францией и Украиной исключены ситуации, при которых один и тот же доход дважды облагается налогом.

Не резиденты вносят налоги только с доходов, полученных во Франции.

Компании и лица признанные французскими резидентами (присваивается тем, кто 184 дня в год живет во Франции) вносят налоги с доходов, полученных в любой стране.

Недавно прибывший во Францию иностранец подает налоговую декларацию, даже в том случае если у него пока нет источника дохода в стране.

Подводим итоги

Многоступенчатая налоговая система позволяет пополнить бюджет Франции на 90%, но иностранцу сложно разобраться в многообразии федеральных, прямых и косвенных платежей. Сотрудники налоговой инспекции оказывают помощь при ежегодном заполнении деклараций иностранцам и местным жителям.

Договор об исключении двойного налогообложения заключенный в 1999 году между Украиной и Францией позволяет избежать двойного налогообложения доходов физических и юридических лиц.

Работа сиделкой в Польше

Бизнес в Италии

Как получить образование в США гражданам Украины

Как получить рабочую визу в Германию

Работа в Варшаве – особенности трудоустройства

Забастовка на Germanwings пока не будет продолжаться

Как получить гражданство Литвы

Украинцы в Польше активно открывают свой бизнес

Виды налогов

Налог на доходы

Подоходный налог является основным. Его платят все жители независимо от того, какой они имеют статус. При этом нерезиденты уплачивают налог только с тех доходов, которые они получили на территории республики. Резиденты же обязаны произвести отчисления со всех доходов независимо от того, в какой бы части света они получены. Налог на прибыль напрямую зависит от суммы полученного дохода.

Россиянин, недавно прибывший в страну, в первый год должен сам обратиться в ближайшее отделение налоговой службы и взять там бланк декларации. Заполнить его придётся даже в том случае, если работа во Франции пока не найдена. При возникновении проблем с заполнением консультацию по этому вопросу можно получить непосредственно в налоговой службе.

Налог на добавленную стоимость дает 45% всех налоговых поступлений, это основной косвенный налог. Он взимается методом частичных платежей.

Есть четыре вида ставок НДС:

• 19,6% нормальная ставка на все виды товаров и услуг;
• 22% предельная ставка на предметы роскоши, машины, алкоголь, табак;
• 7% сокращенная ставка на товары культурного обихода (книги);
• 5,5% на товары и услуги первой необходимости (питание, за исключением алкоголя и шоколада, медикаменты, жилье, транспорт).

На недвижимость

Если двенадцатимесячная прибыль от сдачи в аренду квартиры или дома не превышает 15 тысяч европейских рублей, то для корректного расчета вычитается 30 процентов. Если общая сумма превышает 15 тыс. евро, то из нее вычитаются актуальные расходы. К таковым расходам следует отнести:

• страховку;
• ремонтные работы;
• обслуживание;
• отчисления банку (если владелец недвижимости брал ее в кредит);
• иные расходы.

Отчисления на проживание

Этот вид налога также является ежегодным. Он взимается властями с лица, владеющего квартирой или домом. Также делать соответствующие отчисления обязуются арендаторы, обитающие в облагаемом налогом помещении с начала налогового года. Налогообложению подлежит главное место проживания человека. Размер отчислений зависит от того, каков состав семьи налогоплательщика

Также принимается во внимание наличие или отсутствие совокупной прибыли. Если человек, являющийся собственником квартиры или дома, не постоянно обитает там, то размер отчислений государству равняется налогу с недвижимости

На наследство

Во Франции данный налог оплачивается наследниками. Его сумма зависит от степени родства и рыночной стоимости имущества. Исключением является супруг или супруга умершего, в таких случаях имущество переходит в их собственность без уплаты налогов. Ставка налога на наследование варьируется от 5%, если наследниками являются дети, и до 60% при отсутствии родственных связей с умершим.

На профессиональное образование

Все компании, которые действуют в рамках французского правового поля, обязаны делать выплаты на профессионально-техническое обучение местных рабочих – действующих и потенциальных. Для этого с фонда заработной платы коммерческих юридических лиц взимается 0,5% +еще 0,1% в целом. Причем если компания-налогоплательщик использует временных сотрудников, то выплаты поднимаются до 2%. Кроме того, еще 0,3% взимаются на подготовку молодежи в стране.

Коммерческие организации со штатом сотрудников больше 10 человек обязаны делать 0,65% выплаты из фонда оплаты труда на инвестиции в возведении жилой недвижимости. Относительно форма такого финансирования, то он может быть какой угодно – от предоставления кредитов до прямых капиталовложений.

На богатство

Французы, чей ежегодный доход превышает 1 млн. евро, будут платить больше налогов, чем граждане с меньшим заработком. Самые крупные налоги будут платить самые богатые представители населения.

Увеличение налога для богатых является частью французского плана по сокращению бюджетного дефицита страны. Предполагается, что правительство Франции откажется от налоговых льгот вместо сокращения расходов, чтобы обеспечить плановую экономию в 5-10 млрд. евро.